作为加拿大税务居民没有收入也要报税吗?加拿大联邦税的组成部分

加拿大的报税季也已经启动了,各省个人税率表也已经公布了,作为加拿大的税务居民,如果没有收入也必须要进行税务申报吗?责任上对于没有收入的居民来说,报税不是强制性的,即可申报可不申报,但是报税也有好处,就是可以拿到一些福利。...

1.加拿大税务居民报税

加拿大税务居民报税
加拿大的报税季也已经启动了,各省个人税率表也已经公布了,作为加拿大的税务居民,如果没有收入也必须要进行税务申报吗?责任上对于没有收入的居民来说,报税不是强制性的,即可申报可不申报,但是报税也有好处,就是可以拿到一些福利。
比如消费退税和房租补贴等,报税也是计算儿童牛奶金的一个依据。对于在加拿大读书的学生来说,从RESP中提款交学费的钱算作收入,需要报税。即便没有RESP账户也没有其他收入,通过报税的方式申报学费,未来有收入后,学费开支可以被用来抵税。消费退税,房租补贴,学费抵税对留学生也适用。
加拿大居民在海外的总资产在纳税年度任何时点超过十万加元(以成本算,新移民则以登陆当天资产的市场价格为成本),则必须在报税的时候同时申报所有海外资产,填写T1135表格。申报海外资产不代表要交税,只有这些海外资产产生了收益才需要交税。需要申报的海外资产主要包括存款,股票,基金,债权,出租物业等,但个人自用的房产,汽车,收藏品等不需要申报。我个人的理解就是以产生收益为目的的资产就是要申报的,而以自用为目的的资产则不需要申报。
也许是考虑到新移民在移民当年会有海外资产的处置和转移,加拿大政府不要求新移民在登陆当年申报海外资产。
加拿大税务居民的定义:
在加拿大常住,读书,工作,和生活,或者只是暂住但一个日历年内居住在加拿大的时间达到183天或以上,就属于加拿大的税务居民了。相反,即使一个人持有加拿大护照,但人在海外,在加拿大无住所,也没有直系亲属住在加拿大,从事的生产经营活动和加拿大无关,则不属于加拿大税务居民,如果无法判断自己是否加拿大税务居民,可以下载并填写 Form NR74 寄给 Canada Revenue Agency (CRA) 来获取是否需要报税的意见。

2.收入 Income

收入 Income
加拿大的联邦税由三个变量构成:收入 Income、税前抵扣 Deduction、税收抵免 Tax Credit。
 
收入 Income
全球范围内当年的所有收入,包括工资,养老金,RRSP退休账户取款,失业保险金,银行利息,房租收入,股票分红,资本利得,奖学金,自雇收入等等。
1.儿童牛奶金不需要报税。
2.股票卖出后的盈利属于资本利得,只有50%的盈利需要计入当年的收入来缴税。但如果是专业炒股,资本利得很有可能会被认定为普通的收入,需要100%征税。如果股票卖出后是亏损的,亏损部分可以用来抵减过去3年或未来的资本增值收入。
3.65岁到71岁,每年从RRSP/RRIF里取$2000出来,可享受$2000的养老金收入税收抵免,具体可参照我们之前聊过的关于RRSP的介绍。
4.房租收入指租金减去出租房涉及到的各类费用,费用的项目繁多,计算过程也比较复杂,以后再单独写一篇进行介绍。
5.大部分奖学金和助学金是免税的,但博士后的 Fellowships,从RESP里取出的EAPs都需要报税。

3.税前抵扣 Deduction和税收抵免 Tax Credit

税前抵扣 Deduction和税收抵免 Tax Credit
税前抵扣 Deduction 
指收入中不需要被征税的那一部分,通常在计算具体应该交多少税之前减掉。比如存进RRSP退休账户的钱,夫妻双方都要工作或读书不得不把幼儿送到托儿所的费用,因工作变动的搬家费用,在家远程办公的费用等等。Income 减去 Deduction 就是 Taxable Income 应纳税所得。
 
税收抵免 Tax Credit
有了应纳税所得,就可以算出当年的联邦税是多少了。联邦税再减掉税收抵免才是最终应缴的税款。每个人都有一个基础的年税收抵免额度 (Basic Personal Amount – BPA),2020年额度是$13229,到2023年达到$15000。
加拿大夫妻是分开报税的,但一方没有用完的BPA可以转移给另一方用。除了BPA,税收抵免还包括对于65岁以上老人的额外抵免,纳税年度交的EI和CPP,首次购买自住房退税,数字新闻订阅服务费用,学生教育贷款的利息,学费和课本费,慈善捐款等等。全部税收抵免额度加总(某些特殊项目除外),乘以15%,才是最后的Tax Credit,用来抵掉一部分由应纳税所得计算出来的联邦税。
换句话说,如果你的综合税率是31%,你的应纳税所得里等同于税收抵免总额的那部分金额,只交16%而不是31%的税。刚到加拿大的新移民,有一些税收抵免额(比如BPA)是按移民当年在加拿大实际居住天数除以365天这个比例来计算的。
由于新冠疫情的缘故,2020年度的个人所得税申报会比较复杂,税率,个人税务优惠都有很大的变动,如果对于加拿大的报税工作不是很了解,要最大限度享受税收优惠政策,建议咨询靠谱的会计事务所。


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