合规提示 | 香港公司D类利得税申报限期延至8月31日/10月2日

香港税务局于2026年7月14日发布《税务代表通函——有关整批延期提交2025/26年度报税表的安排》，将结账日期"D"类个案（结账日期介乎2025年12月1日至2025年12月31日）的2025/26年度利得税报税表提交期限进一步延长：

• 纸本提交：由2026年8月17日延展至2026年8月31日

• 电子提交：由2026年9月17日延展至2026年10月2日

税务局在通函中说明，本次调整是为支持企业和税务从业者适应新税务合规要求；同时提醒，税务代表应尽量安排大部分报税表在展延限期以前提交，不宜压线。

2025/26年度利得税申报期限概览

根据香港税务局规定，不同结账日期类别的申报期限如下（基于最新延期调整）：

建议相关企业提前备齐下列文件：

1.经审计财务报表：资产负债表、损益表；有限公司须由执业会计师审计。

2.税务计算表（TaxComputation）：将会计利润调整为应评税利润或经调整亏损的明细。

3.固定资产及折旧记录：年度内增减变动明细。

4.关联交易及转让定价文档：如适用，备妥主体文档及本地文档。

5.重大合同副本：可能影响税务处理的特许权、服务费等协议。

6.上年度评税资料：上年度评税通知书及往来函件，用于核对亏损结转、免税额延续。

7.公司基本档案：公司注册证书、商业登记证、最新NAR1等；通讯地址如有变更须先行通知税务局。

香港税务局对逾期提交利得税报税表的执法依《税务条例》第80、82A条递进：

• 逾期即启动罚款，金额随逾期时长递增。

• 税务局可依据已有资料发出估计评税，纳税人将丧失申索亏损扣减、折旧免税额等权利。

• 逾期属违法，可被检控；罪成可处更高额罚款。

• 欠税追加5%附加费，逾期超6个月再加10%；可采取向第三方发追税通知、区域法院民事诉讼、离港禁令、破产／清盘等措施。

• 核对公司结账日是否落入2025年12月1日至2025年12月31日区间，确认属本次D类再延期范围。

• 纸本客户以8月31日为线，电子客户以10月2日为线，两者不要混淆。

• 确属无法按期完成的，须于限期前以书面（或通过税务代表电子服务）申请进一步延期，并附说明及佐证；税务局对超出整批延期范围的个别延期审批较严，不应预设必然获批。

按时申报是香港公司合规运营的基石。建议企业立即与税务顾问沟通，确保文件准确无误并准时提交。如有疑问，可联系我司专属客户经理获取支持。