如何利用香港公司进行税收筹划?这里有4种方式

近年来,越来越多的内地企业将产品推向海外市场。在进行海外贸易时,注册香港公司可以帮助国内企业开源节流,加大竞争砝码。同时,注册香港公司有着许多显著优势,如税率低、税种少,无外汇管制等等,这也使得香港公司备受青睐。下面我们将就香港公司税收筹划和香港公司做账报税的基本情况做一下简单介绍。

1.利用香港公司进行税收筹划的主要方式

利用香港公司进行税收筹划的主要方式
1、利用香港公司进行投资节税
利用香港公司可以降低资本收益尤其是红利收益的税收负担。
2、利用香港税收双边协定及相关税收优惠政策。
如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函〔2006〕884号)就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等,做出了相关规定。
例如:外商投资公司向境外股东分配股利,国内税务局要求该外企扣缴20%的企业所得税后,才可汇出。如股东为香港公司,则预提税率减至10%。如香港公司股权比例达到25%或以上,则预提税率可减至5%。
3、利用“导管公司”进行所得调配
举个例子:A公司一直在与美国一家公司C做生意,并取得一定数量的营业收入和利润,A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司与香港离岸公司B(实际上同A属一家)作中转,再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司,由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润,其余大部分的收入和利润由B公司反映,这样A公司的税款大大降低。如果B公司申请的离岸豁免被税局通过,则无须缴纳利得税。
这就是所谓的以“导管公司”(香港离岸公司)进行税收筹划的典型做法,不过值得注意的是,现行CRS政策下,申请离岸豁免也有机会被要求在实际业务所在地交税。
4、利用香港公司雇用高级职员进行税收筹划
许多跨国公司经常通过香港公司来雇用海外雇员,达到降低个人税金的目的。


2.香港公司审计报税的时间

香港公司审计报税的时间
新成立的香港公司,第一次收到利得税表时间:自成立日后第18个月,收到税表后,必须在3个月内完成审计报税事宜(财务年结日可自由选择)。
非新成立的香港公司报税时间:根据本公司财务年结日,按时递交审计报告及税表。(不同年结日宽限期限不同,详请咨询瑞丰德永专业顾问)。
注意:有时由于各种原因,导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下,香港公司应该在报税期限内,自觉完成报税工作。


3.香港公司报税需要提交的资料


①银行月结单及水单;
②销售票据、发票、合同;
③成本票据、发票、合同;
④费用票据、工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;
⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据。


4.香港公司报税的三种方式

香港公司报税的三种方式
1.无运营申报
适用情况:在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。
办理程序:当收到税务局发出的利得税表后,在限期之内填妥及交回。一般收到利得税报税表后到提交,可以在一个星期内完成。
2.离岸豁免
适用情况:
供应商和客户均不是香港客商;
订单的签署过程均不在香港发生;
货物未在香港发生报关、收发货等;
未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
未在香港政府留有任何经营纪录等。
办理程序:做账审计→ 将经审计报表与报告交税局提出申请→ 税务发出离岸问题信件 → 撰写回复信件及相关资料交税局→税局出审批结果。
3.做账审计报税
适用情况:适用所有香港注册的有限公司。
办理程序:当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。如果有盈利,在递交审计报告后三个月内会收到税务局的缴税通知书,上面有税金和收款账号。


5.香港公司申报做账前的准备


1.虽然香港政府要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
2.票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号,并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
3.承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
香港公司做账报税审计的重要性应该得到足够的重视,特别是在scr和CRS政策深入实施的前提下,逃避不是办法,正规才是出路!香港公司应该摒弃过去零成本,无税收的思路,将审计报税工作正视起来。



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