香港公司报税高峰期即将到来,请收下这份报税须知

根据香港法例,4月将迎来香港公司报税的高峰期。所有香港公司,不论盈利与否,均须报告上一年度的营运情况。香港税务局会根据一定的标准来决定香港公司是否需要缴税。

1.香港公司税务申报须知

香港公司税务申报须知
  1.香港课税年度的确定
  根据香港《税务条例》规定,香港的课税年度从每年的4月1日起,到次年的3月31日止,为一个课税年度。
  凡在香港经营任何行业、专业或业务,而从该行业、专业或业务获得于香港、产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法人团体、合伙商铺、信托人或团体,均须缴税。征税对象并没有香港居民或非香港居民的分别。因此,非香港居民如在香港赚取利润,则须在香港纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题,主要是根据事实而定,但所采用的原则可参考香港及其地区正式的法院所判决的税务案例。
  2.与报税有关的资料
  与报税有关的资料,是指在报税过程中,纳税人应向香港税务局呈交或准备的,与报税有关的表格和账簿等文件。主要包括:
  报税表:纳税人应在规定时间内,将填写妥善的报税表交回税务局;
  有关资产及负债等资料的陈述书;
  业务纪录:除法律另有规定外,每名在香港经营某行业、专业或业务的人士,须就其入息及开支情况,用英文或中文备存足够的纪录,以便易于确定该行业、专业或业务的应评税利润。该纪录的保留期最少为7年。
  租金记录:除法律另有规定外,拥有坐落在香港的土地、建筑物或土地连建筑物的所有人士,必须因就该使用权而在1983年4月1日及以后而产生的收益,用英文或中文备存足够的记录,保留期最少为7年。
  其他文件:政府或公共机构的雇员,按规定向税务局长提交由他们所管有的资料。雇主提交的有关雇员的雇用及解职情况。
  其他与报税有关或可能有关的材料,如契据、图则、文书、簿册、账目、商品名单、存货表、凭单、银行结单等。


2.香港公司报税3种方式

香港公司报税3种方式
  通常,申报税务主要有3种情况,即“零申报”,“申请海外利得豁免”及“实际申报”,这3种申报情况适应于不同的经营状况。
  1.零申报
  在税务局所要求申报的评税年度内,公司没有任何商业活动,银行进出、收入或支付费用。适合成立公司后从未营、准备结业或已终止营业的公司。
  优点:处理时间短。由于不需要进行审计,故成本相对低。
  缺点: “零申报”适用的范围较小,并且,“零申报“的公司实际情况可能不符合相关规定,而触犯税务申报的相关条例,因此“零申报”是风险最高的一种报税方案。
  2.申请豁免利得税
  申请豁免离岸所得税,指香港税务局同意公司所产生的利润属于离岸收入。根据香港税例,当香港公司营业所产生的利润并不源自香港本地(即不适用“本地来源”),则可以向税务局申明情况,申请豁免利得税。
  在以下情况中,香港公司可以向税务局申请“豁免利得税”:香港有限公司所经营的业务,包括销售、采购、技术支持、客户服务之类的商业活动,均不在香港境内进行,公司就可以向税务局申请豁免利得税。若税务局批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。因此香港公司在香港境外商业活动所产生的各种文件和凭证,均需要妥善保存,并递交香港执业会计师进行审计,以确认盈利部分并不适用“本地来源”原则。
  优点:如果申请成功,便不必为离岸收入缴交利得税。并且符合香港公司条例及税务条例中,对公司帐目进行审计的规定。因为正式提交了相关营业凭证和审计报告,被查税的风险相较“零申报”要低很多。
  缺点:申请结果要视乎税务局评估结果,不能百份百保证能达成豁免。若申报不成,就必须缴付香港利得税。
  3.实际申报
  在实际申报形式中,香港公司当年处于无利润或负利润的情况,即并没有产生营业所得,香港公司运营处于平本或亏损状态,则可豁免税务(仍需填报税表,并提供“零利润”或“负利润”的审计报告)。在实际申报中出现的负利润情况下,纳税人发生的亏损可结转以后年度无限期抵补;经营多种行业的集团,则可将某一行业亏损抵销另一行业利润。这种报税方式完全符合香港税务局的要求,因此,这种方式是最安全的,也是我们特别向大家推荐的报税方式。
  优点:符合香港公司条例及税务条例的要求,能把可预知的风险降到最低。香港执业会计师出据的审计报告,可在各个方面用作正式文件(包括银行融资及借贷、与国外客户的商证文件或资产证明)。避免在税务局查帐时引出更多麻烦。
  缺点:公司需要支付审计成本。


3.香港公司报税常见问答

香港公司报税常见问答
  1.香港公司什么情况下不需要纳税?
  香港公司是根据利润来源地原则征收税收,如果利润不来源于香港,可以不用交税。香港税务局一般都要求纳税人提供足够之有关文件以证明上述问题之真实性,以确定纳税人所得利润之来源。
  2.香港税务申报是否意味着缴纳大量的税金?
  如您收到香港税表,必须交给香港会计师,根据公司银行资金往来情况评估如何报税, CRS新政策下,凡有香港银行账户企业,简单零申报将面临巨大的风险。申报是法律规定的义务,收到税表就必须申报,否则将会收到法院传票和被冻结账户。缴税多少是由会计师根据公司情况决定,盈利额做多少,或者直接做亏损。
  3.香港公司怎么申请延期纳税?
  在香港设立的公司可依据自己的结账日期,申请延期提交报税表,一般可通过以下两种方式进行:
  申请整批延期,如果香港公司业务每年结账日在11月30日后,而且税务代表在整批延期计划下,那么在办妥相关的延交手续后,提交报税表的期限可按结账日期的不同类别延至不同的时间。
  自行书面申请,除整批延期计划以外,也可以自行用书面方式申请延交。在申请时需说明未能及时提交的原因,并附上所有的证明文件。
  4.香港公司一直零申报,如果现在开始缴税,需要补做之前的审计吗,从何时做起?
  需要补做,要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目,会计师根据账务材料等凭证,才能出具更有质量的审计报告,不然无法出具审计报告。
  5.香港公司一直零申报,现在补做账审计,会有什么风险?
  大概率来说,现在开始补做账审计,风险是非常小的。
  主动补做和被查到是两个概念,香港实施的低税率及简单税制,是有赖于纳税人高度自律得遵守税务条例,才能维持有效运作。
  根据税例,向税务局依时提交准确的报税表,是每一位纳税人应该履行的基本责任。香港税务局一般不会将此作为不符点去对你进行罚款。
  6.香港公司之前都是零申报,可以直接注销再注册新公司吗?
  直接注销香港公司并不能解决实质性的问题。香港公司注销后,相关的账户信息和银行流水都会有留存,香港税务局在7年内都有权查阅香港公司所有的账目。
  并且,注销香港公司、重新注册、再加上香港公司开户,都将花费大量的时间和金钱,何况香港公司开户的条件已经越来越高。
  辛辛苦苦运营起来的香港公司一旦注销重来,很多老客户会有所流失,多年来努力建立的品牌声誉都将有所损失。
香港公司报税方式基本上就是3种,不过香港税务条例规定的是十分细致的,每家香港公司的情况都不相同,比如香港公司成立的时间,运营情况,有无香港资产,行业性质等,都可能导致香港公司报税的方式会有所不同,因此,建议寻求有资质的专业机构的协助,技能既能最大程度避免风险,又能享受到优惠的税率。



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