英国VAT申报全攻略,跨境电商英国站卖家须知!

近年来,VAT注册令来势汹汹,亚马逊已经在强制要求卖家必须填写VAT信息。此外,国内其他常见的跨境电商平台包括速卖通、敦煌、wish、EBAY、阿里国际等,卖家想在跨境电商平台安全、稳定地售卖商品,抢占海外庞大市场,注册VAT势在必行!下面就英国VAT的概念以及VAT税率和缴纳方式等作一个简单介绍。

1.什么是VAT?

什么是VAT?   VAT是增值税(Value Added Tax)的简称, VAT在针对本国境内产生的进口、商业交易以及服务行为的一种售后增值税,指对货物售价的利润进行征税。只有企业营业额超过一定数额才要注册VAT,是否缴纳增值税需要根据公司注册地,欧洲各国的增值税起征点,是否在当地有库存等条件而定。
  征税主体来源包括:商业销售(例如商品或服务销售)、雇佣或借贷货物给他人,商业资产变卖、佣金、卖给雇员的物品(例如食堂餐)、互换物品(或礼品)、海外反向征税(reverse charge)以及超过£100,000 公司自身的建筑工程等。贸易活动的收益不一定是以金钱的形式,例如以物换物的形式也属于销售额的一部分。
  根据欧盟法律,想要在欧盟境内进行销售的海外卖家必须注册并支付增值税(VAT)。
  VAT适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为,适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。就跨境贸易而言,对于英国商家来说,出口不需要收取,但进口到英国则需要征收。


2.谁需要交VAT?

  如果符合下面任何一种情况,必须申请注册增值税:
  · 12个月内营业额多于£85,000
  · 在未来30天内营业额超过£85,000
  · 如果从欧盟VAT注册供应购买超过 £85,000的货物用于你的公司
  · 收购(接手)的公司原来已有注册VAT
  *£85,000为2017-2018税年的额度规定


3.VAT税率

VAT税率   VAT税率分3类:标准税率(standard rate),优惠税率(reduced rate)以及零税率(zero rate)。一般商品和服务的标准增值税税率是20%,但一些特殊商品例如民用电气和孩子汽车座椅的增值税税率是5%,外带食物和饮料是0%(但餐馆或快餐店卖的食物和饮料都是按照标准税率20%来征收)。
  标准税率
  这个税率适用于提供货品给非VAT注册欧盟消费者 (non-VAT registered EU customers)且不超过最低销售额度的公司;如果营业额超过最低额度,公司则需要注册该国的VAT。
  优惠税率
  一些销售产品可享受优惠的税率,例如儿童车座椅和家用燃料(如电力)只需缴纳5%的VAT。
  零税率
  “0”税率意味着商品依旧是可以被征税的。这里是指消费者不需要支付VAT税率,但企业必须记录并申报到VAT Returns。适用于此税率的商品包括:书籍报刊;儿童的衣物鞋子;摩托车头盔;大部分出口到非欧盟国的货品;货品供应到注册了VAT的欧盟企业。
  在英国,VAT有三种税率标准:20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等);0% 的税率(适用于极个别情况)。


4.如何注册英国VAT增值税号

  一旦确定你需要在英国当地注册增值税,你需要向英国税务当局提交一份申请表(你可以在英国税务局的官方网页上找到更多详细信息)。
  在增值税注册过程结束时,你将获得一个增值税编号。你可以使用税号来:
  1.提交增值税纳税申报表
  告诉英国税局你已经征收了多少增值税,并开始申请你已经累积缴纳的增值税抵扣。
  2.开具增值税发票
  根据发票可以证明你从客户那里收取的增值税。
  3.抵扣你的业务经营费用
  你在亚马逊上的经营活动额外支付的增值税(以及货物进口欧盟时支付的进口增值税) 是可以抵扣的。


5.如何缴纳英国VAT增值税?

如何缴纳英国VAT增值税?   VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):
  1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;
  2、指定正规会计师代为操作。
  由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力,所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。
  注:VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报,造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担。


6.脱欧后对在英企业VAT的影响?

  新增的VAT(增值税)系统需要遵循WTO的规则,即同等作用于欧盟国家以及非欧盟国家的贸易商。英国税务海关总署(HMRC)会尽量减少进口商需在边境缴纳的税额,允许公司在其季度汇报中对进口税进行核算。而对于非欧盟国家的进口商来说,将会给它们提供一个现金流的奖励(cash flow bonus),即交过关税的进口商在商品入境后可抵押掉VAT。
  HMRC提议安装一个全新的电子系统,可以让别国进口商直接这个电子系统上支付VAT。但目前HMRC还没有给出关于如何防止偷税、漏税行为的指示;对于英国出口货物到其他国家,HMRC也提议增加边界检查以避免违法行为的产生。
  注册VAT后企业有向英国税务海关总署(HMRC)申报VAT的义务(每3个月一次),但有一点需要特别注意,在未获得VAT号码前,企业不可以在发票上收取或显示任何VAT,但在此期间仍需向税务局支付VAT。


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