韩国“王思聪”继承百亿家产需交税44亿,财富传承如何规避遗产税?

据彭博社援引LG集团的公告称,新掌门人具光谟继承了LG集团前会长具本茂8.8%的股份,成为了该公司的最大股东。目前具光谟共拥有LG集团15%的股份,市值15.5亿美元(约合人民币108亿元)。然而这位新晋掌门人若想继承这笔巨额财产,首先得缴纳高昂的遗产税,他需要支付近6.3亿美元(约合人民币44亿元)才能合法继承这笔财产。

1.世界各地遗产税一览



全球征收遗产税的国家并不在少数,但是各个国家的政策在遗产税的分类、征收对象、征收额度等方面都略有不同。

根据安永会计师事务所出具的报告,韩国的遗产税排在世界前列,最高缴纳税率要高于法国的45%,英国、美国的40%,与德国、瑞士持平。

美国:最高税率50%

最低税率为18%,达到2500万美元以上最高税率为50%。包括其个人在世界各地的所有资产。遗产额在60万美元以下者免征遗产税。非居民只需将在美国本土内的资产支付遗产税,最低税率为6%,最高税率为30%。

日本:最高税率70%

采取继承税制,即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税,是典型的分遗产税制。对居民而言,不论其继承的遗产是在境内还是在境外,都要对其遗产征税;对非居民,仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次,从10%到70%。

意大利:亲疏关系决定税率

实行混合遗产税制的国家。其征税方法是先按遗产总额征收遗产税,然后再按不同亲属关系,征收比例不一的继承税。纳税人分为两类:一类是遗嘱执行人和遗产管理人,另一类是继承人或受赠人。对第一类纳税人统一采用第一种累进税率,对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系,采用不同累进税率。

英国:遗产税率40%

英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税,而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。目前的遗产税率是40%。

德国:最高税率50%

分级遗产税制,实行7级超额累进税率,税率从7%到50%不等。现德国的遗产税和赠与税都开征,且适用同一税率。免税规定:死亡人或赠与人的配偶享有基本免税额250000马克和额外免税额250000马克。每一个子女可免税90000马克,每一个孙子女免税额为50000马克。丧葬管理费用和死亡人债务允许扣除。慈善公益捐赠全额免税。

澳大利亚:税率为0%

在1992年后,澳大利亚各州彻底的废除了遗产税,这就使得澳洲成为世界上首个取消遗产税的富裕国家。

如果在去世前将房产过继给子女,只需要缴纳印花税即可,去世后则无需缴纳印花税。

中国:?

中国出台遗产税的步伐日渐临近。从历史经验看,人均GDP超过1万美元,人均年收入超过3000美元,是开征遗产税的门槛。

根据我国目前的社会经济状况, 2014年我国人均GDP约为7485美元,开征遗产税的日子应该说不远了。

而从国家的部署看,实行储蓄实名制、通过物权法、进行报税征收、开征房产税、个税调整,一系列动作都在为遗产税的推出做准备。


2.富人化解税务风险的方法



富人化解税务风险的方法

在《福布斯》杂志发布的排行榜中,李嘉诚以360亿美元(约合人民币2276亿元)的身价,连续20年成为香港首富,亚洲排名第3,全球排名第23。虽然他很有钱,甚至买下几家保险公司也不在话下,但偏偏喜欢买保险。他曾说过:“保险是保一个人的赚钱能力。”

美国首富比尔·盖茨说过,“到目前为止,我没有发现有哪一种方法比购买人寿保险更能有效地解决企业的医疗财务问题。”其实,天价保单可以成为富人规避遗产税的有效手段。

台塑集团创办人王永庆去世后,在台湾留下遗产价值逾600亿元新台币。台湾税务部门核定其继承人须缴遗产税119亿元,创下台湾最高遗产税纪录。而首批遗产税以实物抵缴,12名继承人借款凑齐。

王永庆要交119亿,而留下了46亿美元遗产的台湾首富蔡万霖,身后只交了6亿新台币的遗产税,较媒体预估的23亿美元大为缩水。节税的首要功臣就是他的保单。光保险他就买了62亿,由于保险免税,蔡万霖的财产得以“安全”留给继承人。

中国目前还没有实行遗产税,但越来越多的富豪、企业家已经开始未雨绸缪。


3.未雨绸缪,遗产税该这么规划



未雨绸缪,遗产税该这么规划

遗产税的规划,说到底,是遗产的规划。纵观世界上所有国家的遗产税的立法,其实都有一条万变不离其宗的黄金规律:遗产税,只针对遗产征收。没有遗产,就没有遗产税。

一、用保险金规划遗产税

为什么保险金可以规划遗产税呢?原理是,指定受益人的身故保险金并不属于被保险人(即去世人)的遗产,而属于受益人的财产。既然不是遗产,那么就不需要缴纳遗产税了。

虽然不同的国家对保险金是不是遗产有不同的规定,但请依旧牢记一个规则:当保险金被纳入遗产范围的时候,保险金规划遗产税的功能会一定程度丧失,所以说,一定要学会合理设计保单结构,尽量让保险金不纳入遗产范围。

二、用家族信托规划遗产税

家族信托规划遗产税的原理也是一样的,资产进入信托并且指定子女作为受益人之后,这部分财产就不再属于委托人的财产(遗产)了,这就是我们通常说的“他益信托”的巨大作用。

三、降低遗产净值,可产生降低遗产税的效果

既然遗产税一定是针对遗产征收的,那么是不是所有遗产,一定会产生遗产税呢?答案也不尽然。这里有一个非常重要的规律:征收遗产税的遗产金额小于等于遗产总额。

用良性负债的方式来规划保费,置换带有杠杆的免税保险金。举个例子以便理解,比如,当第一代父母去世了,留下了巨额遗产,但被继承人又为自身设置了良性债务,那么遗产就会先用于偿还父母的债务,剩下的遗产,才会被征遗产税,良性债务包括保单质押的债务,可控的房屋抵押债务,股权质押的债务,所以用于清偿债务的遗产部分,是免税的。

再比如,一般情况下,大多数国家规定,用于慈善捐赠的财产,也不需要缴纳遗产税,遗产总额中低于免税额度部分的遗产也不需要征税。例如,未来美国的遗产税免税额度将达到1100万美元,如果将遗产总额降低到1100万美元以下,那么这部分遗产也不用征收遗产税。


4.小结



小结

随着现在中国越来越强大富强,高净值人群也越来越多,加上征收遗产税的时机也已经成熟了,基本条件也具备了,所以舆论普遍认为,遗产税时代的来临越来越近。实际上规避巨额遗产税的方法实际上还是非常多的,所以选择也比较多样。但是必须要合理地分配,更要提前做好准备工作,除了可以避免遗产税时代真正来临时手忙脚乱,也可以规避不必要的财产损失。

在阳光下深度思考,方能在风雨中闲庭信步,关于遗产税的规划,想必你心中已有了答案。


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