香港税收PK内地税收:香港为何吸引高净值人士投资?

香港的税率低,相比内地个税税率之高,香港个人纳税计算连房租亦可作为征税前的减免,还有各种个税宽减比例。今天,瑞丰德永将从三个方面对香港税收与内地税收进行简单比较,从税收角度分析香港为何吸引高净值人士投资。

1.个税扣除项目PK



个税扣除项目PK

内地工薪个税有5000元免征额,扣除项目有“五险一金”。

香港个税也有免税额,针对每个人不同的情况,有一套缴税额计算方法。按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度,比如2018/19年度个人基本免税额每年132000港元、每名子女免税额12000港元,扣除项目包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。

纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素,都会影响该纳税人的免税额,从而影响最终的缴税金额。

香港薪俸税计算公式:

应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目

应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率

内地个人所得税计算公式:

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (个人缴纳部分)- 起征点 (5000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数


2.个税起征点PK



2018年10月1日以后个税起征点是5000元,新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

而香港没有规定个人所得税起征点,而是规定了免税条件和免税额。


3.税率PK



税率PK

在税率设计上,香港跟内地一样,都采用累进税率的制度。

按照2018年个税计算标准,内地个税实行分类征收,将所得分为11类,实行不同征税办法。其中工薪所得个税适用七级超额累进税率,税率为3%至45%。

和内地不同,香港的薪俸税,按地域来源征税,任何于香港产生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。课税年度由4月1日至翌年3月31日,有两种方式选择:

(1)标准税率法,总收入扣除费用后按15%的标准税率征收,这种方式一般为高收入者采用;

(2)超额累进税率法,由2018/19年度开始,用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收,低收入者采用这种方式纳税额较低。两种方式中,纳税人可选择纳税额较低的方式。

两地的个税制度除了最高边际税率差很高(内地45%对香港的17%),税率级距差异也很大,香港的税率级距宽,等距按不同税率征收。


4.瑞丰德永简析



瑞丰德永简析

香港相较内地而言,两者的生活收入平均水平与政策制度等存在着差异,所以才会产生不同。

而香港是高净值人群境外投资的首选地。在境外资产目的地选择提及率中,香港的比例达到53%,第二位的美国提及率为51%,均遥遥领先排名第三的澳洲(24%),然后依次是加拿大(22%)、新加坡(21%)、英国(12%)、法国(3%)。

从税收角度来看,香港税收实行区域征税,税制公平、税率低及人性化。这也是吸引内地众多高净值人士纷纷投资的原因。而且,通过在香港的持股公司在进行海外投资时,可以降低税务成本,从香港的持股公司将利润汇回内地没有预提所得税,或者从海外将利润汇至香港公司也没有预提所得税。


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