香港家办拟税改，向全球高净值人士展示“安全港”的魅力

为吸引全球高净值人士积极到香港设立家族办公室，香港政府计划扩大家办税收优惠范围，将数字资产、贵金属、私募信贷等纳入其中。香港财经事务及库务局局长表示，预计今年早些时候将立法批准。

根据最新方案，香港政府计划从六大范畴入手，不仅要将“基金”定义扩大至退休基金、捐款基金、单一投资者基金；更大幅拓宽合资格投资种类，纳入香港以外的不动产、碳排放权相关产品、数字资产、贵金属及特定大宗商品。

这意味着，未来落户香港的家办，在配置碳排放权、数字资产甚至海外不动产时，都能享受更明确的免税待遇。

截至2025年底，香港单一家族办公室数量已突破3380间，较两年前增长超25%，其中半数资产规模在5100万美元以上。目前，已有约156间家办表示计划在香港设立或扩张。

数据显示，超过75%在港家办背后都有企业主体，当企业将地区总部、科研中心设在香港，家办的落户便水到渠成。

要享受香港家办的税务优惠政策，家族必须满足一系列旨在确保其在香港有“真实经济实质”的严格要求。

1、结构要求

• 必须是FIHV：投资活动必须通过一个或多个在香港或海外成立的“家族投资控权工具”（FIHV）进行。这可以是公司、合伙企业或信托。

• 单一家族拥有：该FIHV必须由一个或多个属于同一家族的成员直接或间接持有至少95%的实益权益。“家族”的定义涵盖配偶、及其本人和配偶的直系和旁系血亲。

2、管理要求

• FIHV的所有投资活动，必须由一家在香港运作的合资格的SFO进行管理。该SFO自身无需持有金融牌照。

3、最低资产管理规模

• 在申请税务宽免的任一课税年度的终结日，由该SFO在香港为单一家族管理的资产总值，必须至少为2.4亿港元。

4、实质活动要求

这是证明“经济实质”、区别于“空壳公司”的关键。

• 最低全职合资格雇员：该SFO必须雇用至少2名具备进行投资活动所需资格的全职专业雇员。

• 最低本地营运开支：为了进行投资管理活动而产生的年度营运总开支，必须至少为200万港元。

成立香港家族办公室的程序与成立一般其他香港公司无异，必须符合一般法律、税务和合规报告的相关要求。一般来说，如单一家族办公室并非在香港经营《证券及期货条例》订明受规管活动的业务，便无需申领证监会牌照。