新加坡报税实操指南，新加坡公司税务合规问题拆解

2026年新加坡税务新政落地，叠加更严格的合规监管要求，企业需重视新加坡税务申报要求，一个细节疏忽就可能让企业沦为税务局重点关注对象，轻则面临罚款，重则影响企业信誉、融资甚至引发法律风险。

新加坡税务规定

新加坡公司注册后，根据新加坡政府要求，公司需准确记录财务状况，反映公司的收入、支出、资产和负债等情况，便于股东了解公司运营，也为税务申报提供依据。

1. 新加坡会计与企业管理局（ACRA）规定

根据ACRA要求，新加坡公司必须每年编制财务报表，并提交给ACRA备案。财务报表需符合新加坡财务报告准则（SFRS）。例如，公司的资产负债表、利润表等都要按照规定格式和要求编制。

2. 新加坡国内税务局（IRAS）规定

IRAS规定，新加坡公司需每年进行税务申报。公司要在规定时间内提交企业所得税申报表（Form C-S或Form C），并缴纳相应税款。对于营业额低于1000万新币且符合一定条件的公司，可使用简化的Form C-S进行申报。

1、企业所得税 

新加坡企业所得税标准税率为: 17%。

（1）新成立企业的三年减免措施：

① 10万新币以内：减免75%，应缴4.25%；

② 10万-20万新币：减免50%，应缴8.5%；

③ 20万新币以上：应缴17%。

（2）老公司（非新成立公司）：

① 1万新币以内：减免75%，应缴4.25%；

② 2万-19万新币：减免50%，应缴8.5%；

③ 20万新币以上：应缴17%。

2、消费税（GST） 

商品与服务税（Goods and Services Tax，GST）是在包括进口商品在内的购买或消费商品及服务时所缴纳的税务。也称消费税。目前税率为：9%。

从事提供货物和劳务服务且年应税营业额在100万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。即公司需要提前注册GST。被动超标后补注册可能被追缴税款及罚款 。

3、预扣税（WHT） 

预扣税（Withholding Tax）：向非居民公司或个人支付特定性质费用（例如特许权使用费、利息、技术服务费等）必须预扣一定比例的付款金额，作为预扣税支付给新加坡税局（IRAS）。目前税率：一般为15%--22%。

1. 做账时间要求

新加坡公司的财务年度通常为12个月，公司需在财务年度结束后的6个月内完成财务报表的编制。例如，若公司财务年度截至2026年12月31日，需在2027年6月30日前完成财务报表编制。

2. 税务申报时间

公司需在每年的11月30日前提交企业所得税申报表。若逾期申报，将面临罚款。罚款金额根据逾期时间和应纳税额而定，最高可达应纳税额的200%。

注意，公司要妥善保存财务资料，包括发票、合同、银行对账单等，保存期限至少为5年。这是为了在税务审计时能够提供准确的财务证据。

对出海企业而言，报税不仅是法定义务，更是合法降本、优化财务的契机。吃透政策、把控细节、合规操作，才能真正享受新加坡低税率红利，让企业经营行稳致远。