欧盟税改新规：将强制注册IOSS

2025年7月18日，欧盟理事会正式通过了对《欧盟增值税指令》（Directive 2006/112/EC）的重大修订。规定，从2028年7月1日起，进口至欧盟、单价不超过150欧元的商品，其VAT将由卖家或平台负责缴纳，不再由消费者在海关支付。

为此，欧盟将强制推行IOSS（进口一站式服务）机制，鼓励第三国卖家通过该系统统一申报与缴纳VAT。

卖家只需在一个欧盟国家注册IOSS，即可对所有符合条件的电商包裹在入境时预缴VAT，无需为每个销售目的地国家单独注册VAT号。

1、促进增值税的收集、‌申报和支付

IOSS有助于将进口商品与欧盟买方进行远距离销售的卖方更好地收集、‌申报和支付增值税。‌这对于商品的远距离销售尤为重要，‌尤其是从第三国或地区进口的货物，‌确保了增值税的正确征收。‌

2、简化采购流程

通过IOSS注册，‌采购流程得到简化，‌避免了在交付货物时面临任何意外费用，‌所有费用仅在买家购买时支付，‌从而提高了交易的透明度和便利性。‌

3、快速清关

IOSS的使用使得海关当局能够快速放行货物，‌进口时无需缴纳增值税，‌有利于快速将货物交付给客户。‌

4、简化物流

无论货物最终运往哪个欧盟成员国，‌都可以通过任何成员国进口到欧盟，‌简化了物流过程，‌避免了额外的费用。‌

5、减少合规负担

卖家可以使用单个IOSS编号来申报和支付IOSS制度涵盖的所有销售产生的增值税，‌减少了多国注册增值税号的负担。

IOSS主要适用于满足以下所有条件的商品销售：

1、商品价值：单批托运的货物内在价值（不含运费）不超过150欧元。

2、商品类型：不需要缴纳消费税的商品（例如，一般的酒精饮品或烟草制品就不适用）。

3、运输起止点：从欧盟以外的国家或地区发货或运输至欧盟境内买家。

4、销售模式：主要是B2C的远距离销售。

以下类型的卖家强烈建议或必须注册IOSS：

1、非欧盟商家，向欧盟消费者销售单价≤150欧元的商品；

2、平台卖家，如亚马逊代扣代缴适用情况：

• 从欧盟境外发货至欧盟个人买家；

• 或从欧盟库存发货但公司注册地不在欧盟；

3、被视为“视同供应商（Deemed Supplier）”的平台，需为交易承担VAT申报责任；

4、欧盟内卖家，如从第三国发货到其他欧盟国家，也可使用IOSS简化流程。

未注册IOSS的非欧盟卖家或平台需分别在每个目标成员国注册VAT，或通过税务代表承担责任。

截至2025年，使用IOSS还是可选的，但未来如果希望跨境销售进口至欧盟的低值商品而不在每个国家注册VAT，就必须使用IOSS。如果销售的商品符合IOSS要求（第三国发货、≤150欧元），强烈建议注册IOSS，避免各国分别注册VAT的行政负担及合规风险。