香港税务居民身份，跨境节税的好帮手

香港营商环境良好，税收对投资者友好，所以众多企业和个人投资者都会选择香港进行跨境节税的地点。想要享受香港的税收优惠政策，首先需要取得香港税务居民身份。

什么是香港税务居民身份？

香港税务居民身份是指个人或公司在香港被认定为“税务上的居民”，即在香港拥有持续的居住或业务联系，符合香港税务局所界定的税务居民标准。取得这一身份后，申请人可向香港税务局申请并获得官方签发的《香港税务居民身份证明书》（Certificate of Resident Status, 称 CoR）。

该证明确认申请人具备香港税务居民资格，可用于在香港与其他国家或地区签署的避免双重征税协定（DTA）或安排（CDTA）中主张相关税收优惠待遇。

1、个人认定标准（满足以下任一条件即可认定）

通常居住标准：在香港拥有住所，且以定居为目的持续生活。例如，在香港购房并长期居住，且家庭生活主要在香港。

停留时间标准：某一年在某个课税年度内在香港停留超过180天，或者在连续两个课税年度（其中一个是该课税年度）内在港停留超过300天。

2、实体认定标准

注册地标准：在香港依法注册成立的公司、信托、合伙企业等实体。

实际管理控制标准：虽在香港以外地区注册，但核心管理活动（如董事会决策、财务审批、业务战略制定）都在香港开展。

1、个人申请条件

（1）通常居住证明：以香港为主要生活及居住中心，拥有固定居所，除临时离港外，主要生活重心在香港。例如在香港购房，日常工作生活都在香港，仅偶尔旅游、探亲短时间离港，即满足该标准。

（2）居住时间标准

单个课税年度内在香港逗留超过180天。

连续两个课税年度（含相关课税年度）在香港累计逗留超过300天。

2、 企业申请条件

（1）实地运营：在香港设有实体办公室，聘用香港员工，并提供强积金缴纳记录、雇佣合同等证明文件。

（2）管理在港：核心决策在港进行，公司董事会议、重大业务决策需在香港进行，重要资料（如，财务记录、合同等）存放于香港办公室。

（3）本地账户：在香港开立银行账户，账户需有合理交易记录，反映真实业务活动。

（4）经营管理与税务合规：至少部分董事或高管需常驻香港，参与日常经营管理，并按时提交利得税申报表。

1、避免双重征税

香港是属地税制国家，只对源自香港的利润征税；若已在内地缴税，香港一般不再重复征收；香港公司/个人可申请税收抵免或豁免；在其他国家投资时，也可引用香港签署的40+避免双重征税协定降低税收。

根据《内地与香港关于对所得避免双重征税的安排》第10条：股息若由持股≥25%的香港居民公司支付给内地居民公司，预扣税率不超过5%；其他情况，为10%。

2、可用于CRS税务身份申报

CRS（Common Reporting Standard）即“共同申报准则”。CRS要求各国税局之间会进行年度自动信息交换。

香港作为CRS参与方，香港税务居民身份可用于向境外银行、券商、基金等申报；可帮助证明你是“非中国内地居民”；对于有CRS筹划/资产配置的人具有非常高价值。

注意，香港身份≠税务居民身份，通过香港优才、高才、专才等途径拿到香港身份后，并不代表就是香港税务居民。如果没有满足上述的香港税务居民身份认定标准，即使成为香港居民，依然不能直接享受香港低税政策。