新加坡消费税GST注册要求及条件，新加坡GST税率

新加坡消费税GST，从2023年开始，以从7%上调至8%，并且根据新加坡发表的2022年度财政预算案声明计划中，在2024年1月1日将消费税再次上调至9%。

为了帮助在新加坡开展业务的投资者和企业更好地了解新加坡消费税GST的税收制度，下面就针对新加坡GST税收知识做个详细介绍。

新加坡消费税GST介绍

GST是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax）中文称作 “消费税” 。

1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。

GST类似欧洲及中东国家VAT，即增值税。它是一种对消费及流转行为征收的多阶段交易税种。

1、本地新加坡公司强制注册GST的要求：

过去一年应纳税收入超过100万新元的公司，或预计应纳税收入将超过100万新元的公司，该企业必须在要履行责任的30天内注册消费税。

当然公司可以向消费税署长（Comptroller of GST）申请自愿收取消费税。

申请是否批准由署长决定。一旦申请获得批准，公司必须维持注册状况至少两年。

2、对于海外电商的注册要求：

从2023年1月开始作为海外卖家只要您全球销售额超过100万新元并且销售到新加坡C端买家的低货值产品或者服务超过10万新币就必须注册申报新加坡GST（这里的低值货物指价值小于400新币的货物）。

对于非新加坡本地公司注册GST必须指定当地税务代理完成注册。

您必须在每个规定的会计期间结束后的一个月内向IRAS提交您的GST申报表，通常每季度进行一次。

您应该在GST申报表中报您的销项税和进项税。

销项税和进项税之间的差额是应支付给IRAS或由IRAS退还的净GST。

一般公司申报消费税的标准程序是每3个月(一季度) 一次。申报截止日期为次月月底。例如：如果消费税是每三个月提交一次，2021年11月30日为季度最后一天，那么最后申报期限是2021年12月31日。

企业可以向税务局申请要求每个月或每半年申报一次，批准与否由税务局决定。必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额，即在税务会计期后一个月内，缴纳差额。

如果在某一季度季末，应税商品（Taxable Supply）在该季度以及之前的3个季度的价值超过100万新元，那么则应当被要求登记消费税纳税。但是，如果消费税的主计长认为在接下来的4个季度内应税商品的价值不超过100万新元，则不需进行税务登记。