注册美国公司，先弄明白美国联邦的企业所得税征收情况

众多投资者在美国注册公司以及开展业务经营，那么对于美国的税收就不得不了解，美国的税收相当繁琐，大类上分为联邦税和州税，及其他一些税。而联邦税又有很多种分类，本文主要给大家说说联邦所得税的部分，仅供参考，希望对大家理解美国税收有所帮助。

美国联邦所得税

美国联邦所得税包括个人所得税和公司所得税。美国联邦、州、地方政府都征收个人所得税，以联邦政府为主。联邦政府个人所得税为第一大税种。

个人所得税的纳税人是美国公民、居民和外籍非居民。对居民行使居民税收管辖权，对非居民行使收入来源地税收管辖权。

个人所得税的征税范围包括工人和雇员的工资、薪金、退休金收入，独资或合伙经营工商业取得的利润收入，农业(民)收入，利息、股息和租金收入,特许权使用费收入，资本利得收入及其他收入。另外，对个人的资本利得收入，征收资本利得税。

公司所得税由美国联邦、州政府两级征收,以联邦为主，是排在个人所得税和社会保险税之后的第三大税种。公司所得税的纳税人为美国公司和外国公司，以是否在美国的各州注册为标准。对美国公司，包括设在国内外的分公司、厂、分厂等分支机构行使居民管辖权，对外国公司行使收入来源地管辖权。公司所得税的征税范围包括经营所得、资本利得、股息、利息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。美国的个人所得税和公司所得税常有调整和变动。此外，美国对个人所得税和公司所得税都有相应的附加税和减免项目的规定。

美国联邦所得税是累进税，收入越高，税率越高。

1、迟申报罚款

如果欠税，又没有申请延期，按照欠税款的5%每月罚款，最高罚欠税款金额的25%。迟到超过60天的，最低罚款为435美元或者100%的欠税款孰低。申请延期可以避免迟申报罚款。

2、迟付税罚款

如果欠税，无论是否申请延期，按照欠税款的0.5%每月罚款，最高罚欠税款金额的25%。如果收到税局欠款通知还不缴款，罚款变成欠税款的1%每月。申请延期不能避免迟付税罚款。

3、未支付预付税款罚款

当企业第一次缴纳所得税超过500美元后的年度，企业需要预缴下一年度的所得税。

4、利息

所有欠税都会产生利息，只要过了截止日未付应付税款，都会产生利息，无论是否延期。利率按联邦短债利率加3%每年计算，每日以利滚利形式计息。

无论是否延期，只要预计有税款的产生，应该在截止日前缴纳比预计税款高的金额给税局，后面可以在申报后退款，还有利息可以收。

在第一次申报后，记下来截止日期，下一年需要提前准备。美国的税务旺季集中在每年的3月到4月15日，进入4月基本上谁给你保证截止日之前能申报，你都不要相信，因为忙起来真的就是会漏。所以最好的办法，就是在一月和二月就把资料准备好给税务师，如果需要记账的话，更要提前准备好。

联邦企业税款基本都需要用EFTPS系统缴纳，请提前准备好EFTPS的密码，密码在第一次申请EIN时税局会寄出，如果没有收到，请及时再次申请，时间需要两周左右。

美国政府在税收检查上非常严苛，企业在经营过程中一定要符合美国的税务要求，进行有效的税务筹划，才能免除企业在税务上的后顾之忧。