新加坡消费税GST新政将于2023年实施，对中国卖家来说有哪些影响？

在新加坡的卖家们需要注意了，新加坡消费税GST新政将要从2023年1月1日起开始执行了，该政策将有哪些改变，对于中国卖家来说会产生哪些影响呢？哪些卖家需要注册GST？

新加坡GST新政

如果您是新加坡的消费者（或者进口商），您需要为通过空运或邮寄方式进口到新加坡的价值400新元或以下的商品（“低价值商品”）支付GST（“进口的低价值商品”）并从GST注册的供应商处购买。

新政前，在当地采购的低价值商品需缴纳GST，而从海外采购并通过空运或邮寄进口的相同商品则无需缴纳 GST。

通过海运或陆路进口的货物以及通过空运或邮寄进口的价值超过400新元的货物的GST待遇没有变化，仍需要在进口此类商品时支付GST。

从2023年1月1日起，您还需要为从GST注册的海外服务提供商处购买的进口非数字服务供应支付GST。目前需缴纳GST的数字服务仍需纳税，这意味着所有可以远程提供和接收的进口服务，无论是数字的还是非数字的（即所谓的“远程服务”），都将缴纳GST。

所以对于通过空运和邮寄方式销售到新加坡的中国卖家来说，税赋将加重，并且您需要尽快注册新加坡GST，以及时应对2023年1月1号开始的税务政策。

新加坡一般有四种供应类型：

1、标准税率供应（消费税7% *）- 大部分本地商品和服务销售属于这一类别

2、零税率供应（消费税0%）- 出口商品和服务被归为国际服务

3、豁免供应（消费税不适用）– 出售和租赁无家具的住宅物业， 进口和本地供应贵重金属的投资，金融服务等

4、消费税范围之外的供应（消费税不适用）– 商品在海外进行销售，私人交易等

一旦注册了消费税之后，就需以现行的税率为企业的供应征收消费税。消费税计费和收费被称为销项税（Output Tax），收取后必须呈给新加坡税务局。

企业在商业上的采购和开支（包括进口商品）所产生的消费税，被称为进项税(Input Tax)。如果该企业符合索取进项税的条件，可以就采购和支出索取进项税。即，公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物是所缴纳的消费税。当进项税多过销项税时，公司可以向税务局申请消费税退款补回差额，若当销项税超过进项税时，则需要将差额交给税务局。这种进项税抵免机制，确保只有在每个供应链阶段的增值额征税。

1、对于申请新加坡进出口零税率的所有货物，必须要向新加坡政府如实申报，同时确保货物即将或者已经出口。

2、对于零税率的进出口货物，必须从申报日起，保留所有相关文件，包括交易单据、发票、货物清单、付款凭证、运输单据（标注货物出口商名称），且所有文件数据须保持一致。

3、如果您的公司选择的物流方式是卡车货运，除了保留发票、付款凭证、收货单、出口许可证、申报表、物流司机护照，还需要标明物流车辆的车牌号码。

4、如果您的企业是第三方企业，在缴纳消费税时，首先区分索回的费用是您公司的支付费用还是报销费用。如果您是作为代理方代为另一方支付款项，这种消费税被称为进项税，可以申请抵免消费税；如果您的企业是直接与另一方签订合同采购货物和服务时，这部分的费用是需要缴纳消费税的。

*到2023年1月1日，消费税（GST）将上调至8%；2024年1月1日再上调至9%。

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