欧洲各国VAT注册要求和VAT税务稽查的方式

为了VAT税务合规化,欧洲各国税局都会对卖家展开税务稽查,所以跨境电商卖家不仅要注册VAT,了解VAT申报要求,还要关注VAT所在国的税务局的税务稽查方式和流程,以正确应对税局的临时抽查。...

1.英国VAT注册、申报要求

英国VAT注册、申报要求
为了VAT税务合规化,欧洲各国税局都会对卖家展开税务稽查,所以跨境电商卖家不仅要注册VAT,了解VAT申报要求,还要关注VAT所在国的税务局的税务稽查方式和流程,以正确应对税局的临时抽查。
 
英国VAT注册、申报要求
注册要求:
英国VAT适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。三种必须要注册英国VAT情况如下:
1.英国成员国卖家,只要年销售超过8.1W。
2.非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从当地国家发出的,使用欧盟仓储必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
3.卖家在除当地国家以外的欧盟成员国发货到当地国家的,一个自然年内销售额超过7W英镑(英国);10W欧元(德国);3.5W欧元(意、法、西);16W兹罗提(波兰);114W(克朗)需要申报缴纳VAT。
申报要求:
按标准税率计算,英国申报次数是一年四次,是按季度作为申报方式,即就是季度销售金额减(申报货值+头程运费+进口关税)* 20%,如果计算出数额为负数,就说明进口退税有结余,可发生退税,反之则然。

2.英国税务稽查

英国税务稽查
在2018年初,英国税局开始实行全面普查。首先会向亚马逊的注册邮箱发送一份邮件,告知开始合规性检查增值税申报,你需要确认是以电子邮件、电话还是寄信的方式来进行沟通接下来的税务问题。如果在规定时间内没有回应,税务局会向销售平台发出税务不合规的通知,可能导致你的店铺被关闭。
在查税往来的邮件中,税务局会要求提供一个最重要的文件,就是平台销售数据。一般情况下都会索要店铺从第一笔销售到最后一次申报时间的TXT数据,并配合提供相关数据和文件。而且需要每次配合税局在给出的日期前回复邮件,这样店铺才不会那么快被关闭。若店铺已经被关闭,那么要及时联系税局,带着真诚沟通的态度表达会认真配合税务合规性检查,如有漏税的按要求补缴税金和罚金,最后税局才会通知平台给开启店铺销售权限。

3.法国VAT注册和申报要求

法国VAT注册和申报要求
注册要求:
1.企业不在法国,但在法国境内储存并配送订单。
2.企业(卖家)开通了亚马逊泛欧计划。
3.法国境内成立公司,并从法国向法国买家配送商品。
申报要求:
法国标准税率为20%,可以选择月度申报12次/年或季度申报4次/年。
由于税务代表可以在首次申报的时候帮助中小企业客户申请季度申报,对于季度纳税金超过4000欧元的客户,下一次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报税金可能较高,风险较大且操作不便,税务代表和卖家选择月度申报的的情况比较普遍。

4.意大利VAT注册和申报要求

意大利VAT注册和申报要求
注册要求:
1.将商品储存在意大利海外仓,并从意大利海外仓发货给当地消费者,必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
2.将商品储存在意大利海外仓,并从意大利海外仓发货给欧洲境内的其他国家的消费者,必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
3.其他国家发到意大利,远程销售超过3.5万欧元,就必须注册意大利VAT税号。
申报要求:
意大利VAT申报每年4次,一季度一次,申报时间如下:
1.第一季度的申报要在每年的5月中之前完成并缴纳增值税。
2.第二季度的申报要在每年的8月中之前完成并缴纳增值税。
3.第三季度的申报要在每年的11月中之前完成并缴纳增值税。
4.第四季度的申报要在次年的3月中之前完成并缴纳增值税。
 
法国、意大利VAT税务整顿紧跟英国之后,法国在2020年也颁布了关于增值税欺诈的法案。意大利税局也加紧出台了新法案,加大力度对于偷税漏税商家的监管与处罚,以此来降低英国脱欧对于经济的影响,增强其在欧盟的影响力。可见对于VAT偷税漏税的问题欧洲各个国家都是非常重视的,随着各个VAT政策不断调整,以后税务要求也会越来越严格,跨境电商卖家要合规经营,也要关注最新的政策动态,避免操作不当导致店铺被封,即使能够处理也需要花费大量的时间精力去处理,产生的损失肯定是不小的。

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