海外基金设立|开曼美元基金监管要求及设立流程

随着经济实质法案的实施,开曼公司的维护成本增加了,也失去了部分优势,但是主要优势依然存在,税务豁免,私密性好......开曼的信托行业和基金行业依然发达。开曼设立美元基金需要满足哪些监管要求,设立美元基金要走哪些流程呢?...

1.开曼美元基金监管要求

开曼美元基金监管要求
随着经济实质法案的实施,开曼公司的维护成本增加了,也失去了部分优势,但是主要优势依然存在,税务豁免,私密性好......开曼的信托行业和基金行业依然发达。开曼设立美元基金需要满足哪些监管要求,设立美元基金要走哪些流程呢?
 
开曼美元基金监管要求
开曼群岛金融管理局(CIMA)为开曼投资基金最主要的监督机构。所有开曼基金运营者都应受CIMA监管并依据其指引完成注册/备案。
1、备案注册
在投资者认缴出资后21日内向CIMA提交注册申请,未经注册不得接受实缴出资;如果私募基金变更注册办公室或主要经营地址,或曾向CIMA报备过的相关信息发生实质性变更,则须在相应变更发生后的21日内向C1MA报备更新。
2、审计
私募基金须由符合CIMA要求的开曼审计师进行审计,经其签署的审计财务报表必须在每个财政年度结束后6个月内提交给CIMA。并且,《私募基金法》允许主基金和AIV可以合并财务报表。
3、估值
私募基金应当聘请(1)独立第三方或者行政管理人,或(2)符合条件的私募基金管理人、运营者或其关联方,对私募基金每年进行至少一次估值。但同时《私募基金法》也明确授权CIMA可根据其认为适当的情况豁免对私募基金的估值要求。
如果估值不是由独立第三方进行,则由管理人、基金运营者(如私募基金的普通合伙人)执行,其必须独立于投资管理部门,或者非独立于投资管理部门,但潜在的利益冲突情况应已被适当识别并向投资者披露。
4、托管
原则上私募基金应当指定1个托管人,但如果指定托管人不具有可操作性或适当性,私募基金也可以通知CIMA不指定托管人,但要指定1个行政管理人或其他独立第三方,或私募基金管理人或运营者等履行基金资产权属核实职责。
5、现金监管
私募基金必须指定一名人员监管私募基金的现金流,确保所有现金已记入以私募基金名义开立的现金账户;确保投资者就投资权益支付的相关款项已收到。可以由行政管理人、托管人或独立第三方或管理人(或运营人)承担现金监管职责,前提是管理人(或运营人)将现金监管独立于其投资项目管理的职能,或者在文件中将事项向投资人披露。
6、税务
免征开曼群岛收入税或增值税,并且可通过申请取得开曼群岛政府税务承诺的方式使其免税状态延续20年及以上。

2.开曼美元基金设立流程

开曼美元基金设立流程
1、明确设立目的及核心诉求
管理人在设立海外基金前必须先明确自己的设立目的、核心需求等,然后才到后面考虑是否要聘请服务商、具体业务步骤等。如果管理人一开始没有明确,后面一旦启动设立流程后发现有误再要做修改,成本和耗时都会增加很多。 具体需要明确的内容包括但不限于以下几点: 
(1)基金的目标投资者是什么类型(机构或个人);
(2)基金将投资的资产是什么类型(房地产或创业公司股权或大型公司的并购或债权);
(3)基金的目标投资者和将投资的资产是归属于哪个法域。
2、明确是否需要聘请海外基金设立服务商,需要什么类型的服务商
管理人在明确了解自己的设立目的和核心需求后,应该根据自己的需求明确是准备聘请海外基金设立服务商还是让自己的员工去对接律师、行政管理人、经纪券商等一系列的中介服务商。
3、服务商对基金进行尽职调查。
4、基金方案和架构设计。
5、海外实体设立。
6、准备基金相关文件。
7、完成银行开户。
8、海外监管部门审批。

3.开曼投资基金类型

开曼投资基金类型
按照不同的定义,开曼投资基金会有不同的划分方式。
1、按开曼投资基金受规管的类型划分,离岸私募美元基金可以分为封闭式基金、开放式基金以及混合式基金三种类型。在开曼法律下,开放式基金与混合式基金都受到开曼金管局同等程度的监管,因而从法律规管的角度,我们几乎可以把混合式基金并入开放式基金中作为开放式基金的一个子类别。
2、按投资基金的法律主体划分,以开曼为例,开曼离岸私募基金主要采用有限合伙、公司制、伞形公司制三种形式。其中我们通常认为伞型公司制这种形式属于公司制的一种特殊类型,有些人士会将伞型公司制归类为公司制的子类别。
3、按投资基金的商业类型划分,又可以分为私募股权基金、杠杆收购基金、债权类基金、对冲基金、不良资产基金、地产基金等。
至于设立基金费用方面,由于不同的基金架构和要求因为复杂性不同,价格也不能完全标准化,但是价格范围相差并不会很大。
最后再来说下开曼基金监管安全问题,开曼基金已经近百多年历史,各种法律案例监管非常完善。这是除了税收优势之外,众多投资者选择在开曼设立基金的原因之一。

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