美国税务申报之如何理解美国销售税

销售税是美国的主要税种之一,销售税类似于一些国家的地方税,不同的州征收情况不一样,有些州可免除销售税,而有些州只是象征性地征收。销售税是由消费者承担的,那么投资者在美国开展业务是否需要申请税号缴纳销售税呢?...

1.哪些人需要缴纳美国销售税

哪些人需要缴纳美国销售税
销售税是美国的主要税种之一,销售税类似于一些国家的地方税,不同的州征收情况不一样,有些州可免除销售税,而有些州只是象征性地征收。销售税是由消费者承担的,那么投资者在美国开展业务是否需要申请税号缴纳销售税呢?
跨境电商符合以下两种情况中的一种就需要缴纳销售税:
1、在美国各州有自建仓
如果中国卖家在PA(宾夕法尼亚州)设定了一个海外仓储并从这一海外仓储派送,该中国卖家就在PA有“销售税关系”,所以必须向来源于PA的订单(消费者)收取销售税,但是无需向来源于别的州的订单(消费者)收取。
2、在美国本土有实体公司
如果卖家注册了美国公司,那就必须缴纳销售税。
注:使用亚马逊FBA或者FBM(卖家自行发货)发货的卖家,是不需要申请税号的,销售税由亚马逊代扣代缴。

2.美国销售税征收情况

美国销售税征收情况
在美国除了特定的五个州(阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州、俄勒冈州)之外,其余的所有州、市都会对零售销售、租赁和租赁以及相关服务征收一定程度的销售税。不过这五州只是免除州税,不排除一些地方仍会收取地方销售税,许多城市、县、交通当局以及特别目的区会征收额外的地方销售税,因此也可能会比一些有州税的地方还要贵。
美国的大多数州、市政府为了加快商品的转售与购买速度,一般只会征收极低程度的销售税(或者直接免除)。
不过,虽然美国联邦政府不会进行销售税的征收,但是各州、市的征税却一定要向联邦政府登记注册,各州、市之间程序规则的难易程度也会略有不同。

3.如何申报销售税

如何申报销售税
1、中国公司需要填写Form SS-4并向联邦政府申请公司税号EIN(联邦税号)。
2、凭EIN,到每一个构成关联的州注册并申请销售税许可证。
3、卖家按月度,季度或者半年度,将代收销售税上缴各州税局。销售税额按照预估的销售金额来定。美国的税率通常在4%到10%之间
4、在卖家账号里做相应的销售税设置,亚马逊系统会在消费者下单时自动计算并收取销售税。
5、亚马逊每14天把卖家的货款和销售税一同打到卖家提供的银行账号。
申报时间是一季度一次,具体时间每个州不一样。申报截止时间与每个州有关,日期不一致,截止日若是双休日则延递到下一个工作日;在官网上申报完后就会有申报回执。
美国销售税的优点是很少或完全没有叠加,对于消费品而言因其按最终价格征税,批发和零售加成不会因税收而上升,简便易行,税收归宿明确。

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