新加坡创业投资计划落地前,先花几分钟了解下新加坡的税收政策

说新加坡是一个聚宝地都不为过,近些年来,新加坡飞速发展,吸引了全球众多知名企业在新加坡设立公司。新加坡转口贸易业务,银行业务,金融服务等业务都相当发达。新加坡竞争力逐步增强,不仅得益于新加坡的亲商政策,还得益于新加坡的低税率环境。...

1.新加坡主要税赋

新加坡主要税赋
说新加坡是一个聚宝地都不为过,近些年来,新加坡飞速发展,吸引了全球众多知名企业在新加坡设立公司。新加坡转口贸易业务,银行业务,金融服务等业务都相当发达。新加坡竞争力逐步增强,不仅得益于新加坡的亲商政策,还得益于新加坡的低税率环境。
新加坡采用单一税制。美国、中国等国家,税种多,采用全球征税的原则。而新加坡的税种少,税率低,采取属地征税原则,且是单一税制。
新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外还有预提税,关税、博彩税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。无资本利得税和遗产税。

2.新加坡税筹规划工作

新加坡税筹规划工作
新加坡统一企业所得税税率17%,对于海外投资者来说,新加坡非常适合规划税筹。尽管新加坡公司的税率低,但是合理规划税务能够帮助企业节约更多的税务成本,新加坡政府还有很多税收上的优惠政策。
1. 接受资本性质收入而不是经营性质收入,比如买公司的股份合算还是买公司的资产合算。
2. 确保收入来源地不在新加坡,海外收入带入新加坡在某些条件下是免税的。
3. 利用法定税收减免的利益,一个典型的例子,给高级行政人员是实物收益而不是纳入的薪酬待遇。
4. 减少或避免浪费可扣税费用,一个典型的例子是避免接收免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出,因为这个利息支出是不可扣税的,但是如果这个贷款是用来买设备,因为贷款而产生的利息支出是可扣税的。
5. 申请现有的政府税收优惠。

3.新加坡企业所得税

新加坡企业所得税
新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。
无论是本地企业还是外国企业,都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。
一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策,但非居民公司却无权享受:
1. 居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。
2. 对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。
3. 新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

4.企业所得税豁免计划

企业所得税豁免计划
1. 新公司税务豁免计划
新成立的新加坡居民公司可享受最长三年的税收减免,应税收入豁免金额最高可达125,000新元。从2020 税务年度起,新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中,首100,000 新元的部分可获得 75% 免税,100,001-200,000 新元的部分可获得 50%的税收减免。
2. 已运营企业部分税务豁免计划
从2020纳税年开始,对于已经运营超过三年的企业,应税收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得税减免,之后的应税收入的 190,000 新元可享受 50%的所得税减免。
3. 税金减免计划
相较于纳税年度2019,纳税年度2020的企业所得税折扣从20%提高到25%,扣税上限也由10,000新元上调至15,000新元。
4. 亏损抵前税务补贴计划
为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题,政府在2020年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划,该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度,从而得到税务补贴。这项减免计划的最高限额为100,000新元。

5.避免双重征税

避免双重征税
新加坡企业税务居民(COR)的外国来源收入在海外被征税,且该笔收入汇入新加坡时,将会发生双重征税状况。
但是,根据新加坡税务局(IRAS)的外国税收抵免(FTC)计划,同一笔收入,公司可以申请抵免,即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。
抵免或减免可分为以下2种:
1. 双重税务减免(DTR) :
新加坡已经签署了20多项自由贸易协定(FTA),以及74个全面的和8个有限的避免双重税收协定(DTA),以促进跨境贸易,并减轻了新加坡公司海外扩充的成本。因此,双重税务减免(DTR)是避免双重税收协定(DTA)提供的减免,以抵消双重征税状况。
2. 单边税收抵免(UTC):
在没有避免双重税收协定(DTA)的地方,如有这些情况汇入的收入,则允许单边税收抵免(UTC):如来自专业、咨询和其他服务的收入;版税收入;股息收入;就业收入;分支利润。
整篇文章看下来,就会发现新加坡在税收上的优惠力度真的非常大,也难怪越来越多的企业选择在新加坡持续开展经济活动。

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