欧盟(IOSS)税改正式落地,卖家该如何应对新税改?IOSS应用指南

7月1日起,欧盟税改正式落地,此次新税改让所有企业都受到影响,影响到企业对消费者(B2C)跨境电子商务活动适用的增值税规则。...

1.此次税改主要有三项重大变更

此次税改主要有三项重大变更 1、取消低于 22 欧元商品免征进口增值税的规定
2、推出进口一站式服务方案(IOSS: IMPORT ONE-STOP-SHOP)
3、部分电商平台将代收增值税
 
税改规则变化前后如下图:


2.什么是进口一站式服务IOSS

什么是进口一站式服务IOSS IOSS就是欧盟为了缓解低价值货物的清关压力,简化相关手续, 针对低价货物的B2C销售的进口商品推出的新型增值税申报和支付系统。这里的低价值货物,指的是货物本身的价值(不包含单独列明的运输成本和增值税部分)不高于150欧元。部分需要缴纳消费税的产品(如烟酒)除外。另外,商品价值以单个包裹内的所有商品价值之和计算。
 
欧盟针对非欧盟来源的B2C包裹征收VAT规则的变化


3.哪些卖家需注册IOSS?

哪些卖家需注册IOSS? 通过平台销售的卖家:
无需自主注册IOSS,例如亚马逊、ebay、速卖通等平台销售。
 
自建站的卖家:
需要通过欧盟其中一个国家税务代理注册IOSS或OSS。


4.电商平台卖家注册IOSS

电商平台卖家注册IOSS 促成销售的电商平台(如亚马逊等)将被视为供应商,有义务向客户征收增值税。并由电商平台将其IOSS增值税识别号提供给卖家。
 
然后再由卖家将该识别号提供给您的物流承运商(如邮政公司、快递公司、报关代理人)。物流承运商再把该识别号提供给海关部门,以便内在价值不高于150欧元的商品在无需缴纳进口增值税的情况下即可被放行。
 
电商平台需要提供IOSS相关信息的情况:
 
1、销售时从欧盟境外发货
2、托运商品货件价值≤150欧元
3、商品不需要缴纳消费税(通常适用于烟酒等商品)
 
为了让欧盟海关正确识别这个包裹已被代扣代缴增值税,在海关申报单中必须提供此IOSS编号。


5.自建站卖家注册IOSS

自建站卖家注册IOSS 而独立站/自建站卖家不代收代交,卖家需要自行申报缴纳税金,需要申请注册IOSS增值税号。价值小于等于150欧元的货物可使用IOSS申报,如果产品的货件价值大于150欧元,建议自行注册收货国的VAT进行清关。
 
据欧盟政策要求,非欧盟国家/地区的独立站卖家注册IOSS税号,需要指定一名中介(税代),委托其在欧盟任意成员国进行注册。如果公司注册地在欧盟本地,即在公司所在国注册IOSS,不可在其他国家注册。
 
备注:无论欧盟企业或非欧盟企业发生对应业务均需要注册一站式申报服务,区别是否需要通过代理,平台卖家不需要申请。

6.卖家注册成功IOSS之后需要做什么?

卖家注册成功IOSS之后需要做什么? 1、使用IOSS清关,包裹通过绿色通道入境。
2、第二个月把清关纪录及销售数据完整准确提供给税务代理,并进行申报。
3、缴纳增值税。
4、保证申报数据及海关系统纪录金额、税率、国家、包裹量、信息保持一致。


7.IOSS合规注意事项

IOSS合规注意事项 1、最迟在订购过程结束时,显示/展示买家在欧盟支付的VAT额;
2、确保向买家收取所有合格货物的VAT,以欧盟目的国税率为准;
3、确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运;
4、尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格;
5、通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表;
6、每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金;
7、将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年;
8、向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息,包括IOSS VAT识别号。


8.IOSS和OSS、IOSS和VAT的区别

IOSS和OSS、IOSS和VAT的区别 IOSS和OSS的区别
OSS(一站式商店)是早期MOSS的延伸,其早期只用于电信、广播和电子供应(TBE)服务行业,后由于MOSS的成功,就将其系统扩展到其他B2C服务,欧盟内的商品跨国销售,从而才有了OSS。适用于欧盟内国家发货,每季度申报一次。
IOSS则是针对非欧盟地区的卖家,欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制。
 
IOSS和VAT的区别
VAT进口的数据和后端申报的是可以不一致的,但是IOSS进口环节原本应该缴纳多少税金,在申报环节就是要报多少。
操作逻辑是需要卖家提供:销售数据,海关数据,和发票。三者都要对的上。所以这个卖家的销售数据和海关的数据必须一致的。
如果不一致,税局查到会直接注销IOSS号码,同时税务代理也会承担相应的责任。


9.IOSS可以多个公司共同使用吗?

IOSS可以多个公司共同使用吗? 一个公司对应一个IOSS号码。如果混用的话,首先海关是过不了;其次是报税,报税的时候需要和清关文件一起提供。如果信息不对应,税局查到后果非常严重。
 
总而言之,一个商家只能拥有一个IOSS号码,卖家在电商平台或者在网站上需要填写数以自己的IOSS号码,不可以使用货代提供的IOSS号码。
 
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