新加坡公司税务居民判定的依据是什么?新加坡公司税务申报和缴纳

注册新加坡公司,不可避免会遇到一个问题就是税务的问题,即使新加坡公司没有经营也需要做简单的零申报,如果有经营那么就要走新加坡规定的税务申报流程。新加坡公司税务居民的身份直接影响公司报税的模式,要如何判定新加坡公司的税务居民身份呢?...

1.确定新加坡公司的税务居民身份

确定新加坡公司的税务居民身份
注册新加坡公司,不可避免会遇到一个问题就是税务的问题,即使新加坡公司没有经营也需要做简单的零申报,如果有经营那么就要走新加坡规定的税务申报流程。新加坡公司税务居民的身份直接影响公司报税的模式,要如何判定新加坡公司的税务居民身份呢?
一家公司要么是新加坡的税务居民,要么是非居民。在新加坡,公司的税务居民身份是由控制和管理公司业务的地方决定的。公司的新加坡税务居民身份可能每年都会改变。
一般来说,如果一家公司的业务控制和管理是在前一个日历年在新加坡进行的,那么该公司将被认为是某一评估年(YA)的新加坡税务居民。反之,如果公司的控制和管理不在新加坡进行,则该公司为非居民。
1、外资投资控股公司
由于其收入来源主要为被动收入或外国来源的收入,且这些公司通常是按照外国公司/股东的指示行事,所以一般被视为非税务居民。
2、非新加坡注册的公司和外国公司的新加坡分公司
由其外国母公司控制和管理,因此被视为非税务居民。然而,如果这些公司能够满足某些条件,它们仍可被视为新加坡税务居民。

2.税务身份对公司国外收入的影响

税务身份对公司国外收入的影响
1、对于拥有税务居民身份的公司来说,其国外收入会享受到以下的一些税务优惠政策:
2、根据新加坡与其他司法管辖区签订的《避免双重征税协定》提供的税收优惠;
3、根据《所得税法》第13(8)条,对外国来源的股息、外国分公司利润和外国来源的服务收入免税;
4、对新成立的公司免税。
新加坡企业税务居民(COR)的外国来源收入在海外被征税,且该笔收入汇入新加坡时,将会发生双重征税状况。
但是,根据新加坡税务局(IRAS)的外国税收抵免(FTC)计划,同一笔收入,公司可以申请抵免,即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。

3.认定新加坡公司税务居民身份的特殊情况

认定新加坡公司税务居民身份的特殊情况
如果一家新加坡注册的公司由于新冠疫情(COVID-19)有关的旅行限制而无法在新加坡举行董事会会议,新加坡国内税务局(IRAS)准备将该公司视为2021年会计年度(YA)和/或2022年会计年度的新加坡税务居民,但它必须满足以下所有条件:
1、该公司在前一个YA是新加坡的税务居民。
2、该公司的经济状况没有其他变化;以及
3、该公司的董事必须出席在新加坡以外举行的董事会会议,或者董事因新冠疫情而暂时受到旅行限制来通过电子方式(如通过视频会议、电话会议等)举行会议。
为了支持新加坡公司应继续被视为新加坡税务居民或非居民的主张,公司应保留相关的文件和记录(如董事会会议记录,说明董事为何从各自的地点出席董事会会议),并应要求向新加坡国内税务局(IRAS)提供相关信息。
报税是一件繁琐的工作,哪些收入是征税范围,哪些收入可以抵扣,哪些收入是免税的,如何申报才能合理规划减少税负等一些列工作都需要有经验丰富的会计工作人员去进行,才能避免浪费新加坡政府给出的税收优惠。

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