香港有哪些免税政策?香港公司利得税申报详细流程

香港公司的税收优惠政策是吸引内地投资者的原因之一,在香港注册公司必须要对香港的税收有所了解,香港的税种并不对,一般而言,对于普通的香港公司来说,最主要的税种还是利得税,薪俸税和预提税。针对这三种税收,有几个重要的免税政策要清楚。...

1.香港公司的免税政策

香港公司的免税政策
香港公司的税收优惠政策是吸引内地投资者的原因之一,在香港注册公司必须要对香港的税收有所了解,香港的税种并不对,一般而言,对于普通的香港公司来说,最主要的税种还是利得税,薪俸税和预提税。针对这三种税收,有几个重要的免税政策要清楚。
1、薪俸税(个人所得税)
1)签署香港雇佣合约,若雇佣服务在一个课税年度都在香港以外履行(到访香港不超60天);
2)个人在香港以外地区履行部分雇佣服务而获得收入,该收入应在当地缴交税款,而此海外收入不需香港课税(海外收入豁免);
3)签署非香港雇佣合约,若雇佣服务在一个课税年度到访香港不超60天的。
2、利得税(企业所得税)
1)公司源于海外的收入(事前评定);
2)特定特定条件下的有限合伙基金及其附带权益。
3、预提税(资本利得税)
1)股息由缴纳香港利得税的公司派发;
2)股息由海外公司派发,被视作离岸股息收入;
3)在香港经营业务所取得的银行利息收入。

2.香港利得税说明

香港利得税说明
按《香港法例》第112章,《税务条例》第14条,任何人士在香港经营活动((包括行业、专业或业务),以每个课税年度计算,从该活动中,产生或得自香港的应评税利润,减去可扣减支出,所得的净额,用香港利得税标准税率计算,每年必须向香港税务局报税,及每年交付香港利得税。
任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。征税对象并无居港人士或非居港人士的分别。因此,居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税;反过来说,非居港人士如赚取于香港产生的利润,则须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题,主要是根据事实而定,但所采用的原则可参考在香港法庭及英国枢密院判决的税务案件。于海外产生的利润,即使将款项汇回香港,亦毋须纳税。

3.香港利得税税率

香港利得税税率
1、一般税率(适用于 2008/09 及其后的课税年度)
法团:16.5%
法团以外人士:15%
2、两级制税率(适用于 2018/19 及其后的课税年度)
法团:不超过$2,000,000的应评税利润 – 8.25%;及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 16.5%
法团以外人士:不超过$2,000,000的应评税利润 – 7.5%;及应评税利润中超过$2,000,000的部分 – 15%
3、特惠税率
以下项目的税率为一般税率的一半:
1)从「短╱中期债务票据」(在2018年4月1日之前发行)所获得的利润及利息收入;
2)以专业再保险人或以获授权专属自保保险人身份(适用于 2013/14 及其后的课税年度)的离岸业务所得;
3)合资格企业财资中心的合资格利润(适用于 2016/17 及其后的课税年度);
4)合资格飞机出租商或合资格飞机租赁管理商的合资格利润(适用于2017/18 及其后的课税年度)
所有的纳税人,不论其居住地或注册地,一律按法团或法团以外的人士的税率纳税。
但是,任何年满 18 岁或未满 18 岁而父母双亡的香港永久居民或临时居民,均可选择按个人入息课税办法计税,以减轻将利润及收入全部以标准税率计税时的负担。当采用个人入息课税计算的税款较分别以利得税、薪俸税及物业税计税的税款为低时,纳税人将可透过该选择得到税务宽减。

4.香港利得税申报方式

香港利得税申报方式
1、零申报
1)在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。
2)一般而言,零申报只适合成立公司后从没开业营运或已终止业务及准备结业的公司。
3)香港公司没有流水。
2、做账审计保税(使用范围广)
1)中国大陆并未要求所公司有做所得税汇算清缴时做税审报告,一般亏损严重情况下税务局要求做,正常情况下并未做强制性要求。
2)香港公司在申请利得税申报时,如不是零申报,就必须请会计师事务所做审计,再根据所出的利润报税。
3、离岸豁免(使用范围小)
跨境企业申请离岸豁免可能相对大一些。

5.香港公司报税时间

香港公司报税时间
香港的企业所得税是根据课税年度(YA)进行评估的。课税年度是截至3月31日(即4月1日至3月31日)的一年。一般而言,香港税务局(IRD)会在每年4月的第一个工作日发布公司利得税报税表。通常,公司会在收到PTR(利润税申报表)后的一个月内申请延期。
对于新注册的企业,税务局将在营业开始之日或公司成立之日起18个月后开具利得税报税表。
公司必须提交完整的退货单,包括以下内容:
税务局发出的特定利得税报税表税务局发布的补充表格,用于您的税收数据和财务数据等。有关基准期的资产负债表,审计报告和损益表的核证副本显示应纳税利润(或调整后的亏损)金额如何计算的税收计算。注释和说明中指定的其他文件和信息。
香港的税负并不重,香港税务局在税务申报方面的监管非常严格,而且有追溯企业七年账务的权利,因此建议企业在报税方面要如实申报,没必要为了眼前小利而导致香港公司发展的脚步受阻。

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