注册VAT的必要性是什么?自发货或FBA发货是否需要注册VAT?

对于跨境电商卖家来说,VAT增值税是他们面临的主要问题,使用当地仓库或者销售货物就需要注册VAT增值税税号,VAT号码并不是通用的,只要触发了满足注册VAT的条件就需要在当地注册VAT号码,所以业务比较复杂的卖家有时候需要注册多个VAT号码。VAT注册后就必须按时履行申报的责任。...

1.自发货或FBA发货一定要注册VAT吗

自发货或FBA发货一定要注册VAT吗
对于跨境电商卖家来说,VAT增值税是他们面临的主要问题,使用当地仓库或者销售货物就需要注册VAT增值税税号,VAT号码并不是通用的,只要触发了满足注册VAT的条件就需要在当地注册VAT号码,所以业务比较复杂的卖家有时候需要注册多个VAT号码。VAT注册后就必须按时履行申报的责任。
 
自发货或FBA发货一定要注册VAT吗
1、自发货
在卖家有了订单之后,从中国发货,通过中国邮政的经济小包或者四大商业快递的渠道发货给国外买家。因为没有使用当地国家的仓库存放货物,所以自发货的方式一般不需要注册VAT税号,也不需要交增值税。
但是由于英国脱欧和新税法的实行,英国从2021年开始,所有135英镑以下的自发货,也需要申请VAT号并缴税。
包括中东的阿联酋和沙特,税法也规定,第一笔销售开始,就必须要注册和申报VAT。
2、FBA发货
FBA发货是亚马逊卖家特有的运营方法,因为欧洲市场是5个国家可以同时销售的,所以物流方式非常重要。FBA发货的物流方式在欧洲又分为泛欧计划和EFN(欧洲配送网络)此计划可以让亚马逊卖家将产品发到欧洲市场5个国家中的任意一个国家。然后,亚马逊会将产品分配到剩下4个国家的仓库,等当地国家有订单了,就能够快速配送,并且这一服务对卖家是免费的。
同时参加了泛欧计划的卖家,等于默许在5国设有仓储,所以需要注册5国VAT。

2.VAT注册的必要性

VAT注册的必要性
1、进口退税
没有当地国家的VAT税号,就无法享受进口VAT退税。
2、合规清关
没有当地国家的VAT税号,就没有当地国家的进口资格。若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况,货物可能被扣无法清关。
3、VAT发票
没有当地国家的VAT税号,就没有资格给客户开具VAT增值税发票。如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易甚至给差评。而拥有有效VAT,合法经营就可受其产品销售国法律保护,有利于建立客户信任、保障正常交易,同时将大大增加成交率及好评率。
4、电商平台
没有当地国家的VAT税号,跨境电商平台可能限制销售权限。拥有有效VAT号,更容易通过电商平台的审核, 防止账号被封,帮助在其平台发展业务。

3.欧洲各国VAT注册和申报要求

欧洲各国VAT注册和申报要求
1、德国
德国VAT注册需要1个月左右,一年12次月申报及1次年申报,共13次申报,德国申报税率是19%,适用于大部分商品和服务,并没有低税率政策,用EORI号在德国清关,进口关税可以抵扣销售税。
2、法国
法国VAT注册需要1-2个月左右,一年12次月申报,不需要做年度申报,法国申报税率是20%,适用于大部分商品和服务,同样也没有低税率政策,不过申请法国VAT需要提交的资料里,涉及翻译的文件会比较多及复杂,用EORI号在法国清关,进口税可以抵扣VAT销售税。法国的税务代表会帮卖家注册一个法国银行账户,需要卖家预存6个月的预计税金,税局每个月会在这个交税账号扣款。
3、意大利
意大利VAT注册需要2天,一年12次月申报,不需要做年度申报,意大利申报的税率是22%。适用于大部分商品和服务,并没有低税率政策。申请意大利VAT,营业执照、法人护照、授权书需要做双认证,用EORI号在意大利清关,进口关税可以抵扣销售税。
4、西班牙
西班牙VAT注册需要1-2个月,一年4次季度申报和1次年度申报,共5次申报。西班牙申报的税率是21%,适用于大部分商品和服务,并没有低税率政策。西班牙 VAT与意大利一样,营业执照、法人护照、授权书需要做双认证,用EORI号在西班牙清关,进口关税可以抵扣销售税。
5、英国
英国VAT注册分两个渠道,一是线上注册,二是线下邮寄注册。英国VAT按照季度申报,一年申报4次。英国的VAT税率主要分三种,第一种是普通增值税率,适用于大部分商品和服务,税率为20%;第二种是折扣税率,一些商品和服务,如汽车安全座椅、家庭能源、家用电和天然气等,税率为5%;第三种是零税率,适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

4.关于VAT递延(PVA)

关于VAT递延(PVA)
VAT递延,也叫财政清关,是指当货物进入欧盟申报国,当货物的目的国为其它欧盟成员国时,可选择VAT递延的方式,即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税,而是通过税务递延到最终配送国家。
Postponed VAT Accounting是大部分卖家所指的递延,是在英国税局HMRC申请备案的一个账号,它只能递延进口VAT,而且之后不需要再进行进口税的缴纳,这意味着不需要再做退税的申请只需要在申报表里填写相应延缓的金额即可。
中国卖家申请PVA是由物流清关公司办理,在发货的时候同时填表申请,中国卖家除了提供相应的公司信息,VAT和EORI号码以外,必须要税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请Postponed VAT Accounting递延账户。
物流公司在货物进口清关的时候为客户开通一个 Customer Declaration Account CDS的清关账户,这个CDS账户里保存所有VAT清关递延的信息,需要在每个季度做VAT申报的时候体现在申报记录里。
申请递延需要的材料:
1、VAT有效记录;(多为上一季度申报回执)
2、清关委托书(委托书模版由货代提供,一般包含英国PVA委托书、英国PVA承诺书、英国PVA担保函);
3、VAT注册信息表。
不管是在欧洲市场还是中东市场,注册VAT号码只是第一步,之后的申报、进出口退税等才是重点,按时做好税务申报的工作,并且紧跟平台政策,是经营跨境电商平台的基础。

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