搭建离岸架构有几种方式?了解境外税收优惠可以从那几个方面入手?

企业在走出去的时候需要考虑以哪种方式走出去,因为不同的方式对对应不同的税务规划,境外架构常见的模式有三种:投资控股架构,融资架构和营运架构,这三种架构是如何规划税筹的呢?一起来了解一下。...

1.离岸架构的三种方式

离岸架构的三种方式
企业在走出去的时候需要考虑以哪种方式走出去,因为不同的方式对对应不同的税务规划,境外架构常见的模式有三种:投资控股架构,融资架构和营运架构,这三种架构是如何规划税筹的呢?一起来了解一下。
1、投资控股架构
即通过在税收协定网络比较大的国家或地区设立中间控股公司来持有境外子公司,以降低境外利润以股息的形式汇回中国境内时产生的税负。
此外,通过控股架构也可以帮助降低或避免未来处置股权所得在海外的资本利得税税负。
2、融资架构
即通过具有税务效益的合理融资安排,将利润从高税率的地区,以可作税前扣除的利息支出的形式转移到一个税率相对较低的地区,并减低在高税负地区的利润。
3、营运架构
即将进行营运所取得的部分利润从高税率的国家通过合理的资产、职能以及风险承担的分配和合理的转让定价安排转移到一个税率相对较低的国家,使得这部分利润按照较低税率纳税,以达到降低整体税负的目标。
对于融资架构和营运架构筹划,通过架构的安排,在低税负国家或地区设立海外运营公司,也即一个离岸平台,将在高税负国家或地区获得的部分利润转移到海外运营公司,降低在高税负国家或地区的应税所得。

2.境外投资的税收优惠方式

境外投资的税收优惠方式
企业资金出海投资,了解投资地的税收优惠情况和主要税务风险是必须的,可以从哪几个方面入手呢?主要从三种的优惠方式去了解。
1、直接优惠
 直接优惠,包括税收减免、优惠税率、再投资退税等,是一种事后的利益让渡,主要针对企业的经营结果减免税。优惠方式简便易行,具有确定性,是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施,也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。
2、、间接优惠
 间接优惠,以较健全的企业会计制度为基础,侧重于税前优惠,主要通过对企业征税税基的调整,激励纳税人调整生产、经营活动以符合政府的政策目标。优惠方式主要包括税收扣除、加速折旧、准备金制度、税收抵免、盈亏相抵和延期纳税等,可以有效引导企业的投资或经营行为符合政府的政策目标,鼓励企业从长远角度制定投资或经营计划。
如卢森堡也推行的一系列间接税收优惠。其中,在特殊折旧方面,对于安置残疾人员的,以及致力于环保、节能、减排的企业,允许给予特殊折旧免税额,特殊折旧免税额不得超过投资成本的80%。折旧发生时点可选择在投资当年或以后4年中的任意一年,也可选择在上述年限中平均摊销。
3、特定优惠
区域性、行业性税收优惠政策,通常是国家某项发展战略的配套措施之一,税收已成为国家引导资金流向、促进产业结构调整优化的一把“利器”。特别是在特定优惠方面,白俄罗斯、阿根廷等国家都有很多具体规定,税收优惠的区域性和行业性特征十分显著。

3.离岸公司注册地选择

离岸公司注册地选择
世界离岸注册地的分布可分为五大集中区域(五大群):
1、西欧群:主要包括卢森堡、马恩岛、泽西岛、瑞士、直布罗陀、列支敦士登等;
2、中东群:主要包括巴林群岛,主要中心是巴林;
3、加勒比群:主要中心包括百慕大群岛、巴哈马群岛、开曼群岛、巴拿马等;
4、东亚群:主要包括中国香港和新加坡等;
5、南太平洋群:主要包括瑙鲁等。
这些年比较热门的离岸公司注册地有:香港、英国、BVI、 开曼群岛、塞舌尔、马绍尔、萨摩亚、新加坡、拿马、百慕大、美国、伯利兹等。
这些离岸公司都有的共同特点:注册、管理简单;具有高度的保密性;减免税务负担;无外汇管制;跨国投资上市容易。
内地的外贸企业多数会选择在香港和新加坡注册公司,香港和新加坡距离内地并不远,方便打理,而且税种单一,贸易自由,非常适合进行转口贸易业务。境外上市的话,香港和美国则是比较热门的选择。当然以上仅供参考,怎么选择还要看企业的发展规划和目的。

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