注册荷兰公司进行务实投资,详细了解荷兰公司的税收情况

荷兰是经济市场不断增长的欧洲国家,信息技术、农业、高科技创新、化学与制药、能源是荷兰的主要支柱产业,除此之外荷兰的物流行业也极其发达,货物在荷兰进出口都极其方便。其中斯希普霍尔以及鹿特丹的港口都是进出欧洲货物的两个最重要的物流门户,因此很多外贸投资者会选择将海外公司落地...

1.荷兰公司税收情况

荷兰公司税收情况
荷兰是经济市场不断增长的欧洲国家,信息技术、农业、高科技创新、化学与制药、能源是荷兰的主要支柱产业,除此之外荷兰的物流行业也极其发达,货物在荷兰进出口都极其方便。其中斯希普霍尔以及鹿特丹的港口都是进出欧洲货物的两个最重要的物流门户,因此很多外贸投资者会选择将海外公司落地在荷兰,方便向其他国家进行进出口贸易活动。在荷兰注册公司进行务实投资,不能对荷兰公司的税收情况一无所知,跟着瑞丰德永一起来了解下荷兰公司税情况及有关优惠。
 
荷兰公司税收情况
荷兰对企业征收的税种主要可分为两类,一是直接税,包括企业所得税、预提税;二是间接税,包括增值税、消费税、房产税、关税、环境税、保险税等。
1、企业所得税。所得税是荷政府向企业征收的主要税种,占荷企业税赋比重60%以上。根据荷兰税法,无论公共有限责任公司(NV)还是私营有限责任公司(BV),均须向政府一次性缴纳营业利润所得税,应税利润不超过20,000欧元的部分税率为20%;超过20,000欧元部分税率为25%。
2、预提税。根据荷兰税法,企业所得税实行预提制度,荷税务机关在每个营业年份开始前向企业预收所得税,营业年度结束后三个月内企业根据实际应税情况与税务机关汇算清缴。其中,对非免税部分的股息收入,荷税务机关需预提15%固定税率的税款,对企业的股息、利息和许可费预提5%-7%的税款,对汇出国外部分免征预提税。此外,荷税务机关向企业预提一定比例的工资税,税率参照荷个人所得税税率,共分为三档,17,319欧元以下税率为33.1%;17,319欧元至56,491欧元税率为42%;56,492欧元以上为52%。
3、间接税。目前荷针对企业的间接税主要包括:增值税、消费税、房产税、转让税、关税、环境税、保险税等。
1)增值税。荷一般商品和服务的增值税税率为21%,特殊商品和服务的税率为6%,包括食品、药品、书报杂志、艺术品、某些农用商品、针对农业的服务、乘客运输及酒店餐饮服务等。荷对出口商品及转运至其他欧盟成员国的商品免征增值税。
2)消费税。荷对特殊产品如汽油和其他矿产燃料、烟草及饮料征收消费税,具体税率为:无铅汽油0.665欧元/升,含铅汽油0.74欧元/升;矿产燃料0.05欧元/升;烟草为售价的57%;含酒精饮料为售价的26%(其中啤酒为2.3欧分/罐);非酒精饮料为售价的6%。此外,荷对机动车的使用征收消费税,税率根据机动车排量、价格、净重等指标确定。
3)房产税。荷省市级地方政府对本地企业征收房产税,税率各地有所差异。根据荷税法规定,房产税可按一定比例在企业所得税中扣除。
4)转让税。一般而言,荷房地产及其他财产转让需缴纳6%的财产转让税,遗产继承则需缴纳10%-40%的遗产税,具体税率依据遗产的多少和继承人与被继承人之间关系确定。
5)关税。根据欧盟共同贸易政策和海关政策,荷对某些进口商品征收关税,税率为欧盟统一确定的关税税率。此类商品再出口时,企业可向荷税务机关申请退税。
6)环境税。荷对以下情况征收环境税:获取地下水、向第三方提供饮用水、水净化和处理、煤炭使用和清洁、向消费者提供电气及产品包装等,上述行业的企业需向政府缴纳环境税。
7)保险税。除生命、意外事故、医疗、伤残、失业及交通保险外,企业需就其他保险项目缴纳保险税,税率为保费的9.7%。

2.荷兰公司享有的税收优惠政策

荷兰公司享有的税收优惠政策
1、企业所得税可扣除项目相对较多,除折旧费、债务、资本损失、利息、养老金支出等外,奖金、佣金、礼品和食品支出及会议和娱乐支出等均可从所得税税基中扣除;
2、对符合条件的现金股息、红利、隐形利润和资本所得免征企业所得税,对公司资本投入和股本增加不征收资本税,研发和创新企业工资税可以减免,企业在荷研发所得利润仅需缴纳5%所得税;
3、荷与许多国家签署了避免双重征税协议,使跨国企业免于重复缴税;
4、对股息、利息和许可费的预提税较低,对汇出国外部分免征预提税;
5、外资企业派出人员工资收入的30%不计入应税所得,在荷设立的控股公司收入可以免税汇回本国;
6、对于节能和环保企业,在核定税基时可从投资总额中扣除一定比例,航运公司可享受“特殊吨位税制”;
7、企业应税额度在营业年开始前基本已确定,有利于企业提前做好资金安排及投资计划,大型纳税企业可就未来税收待遇与税务机关提前商谈并获得一定优惠;
8、在荷设立的企业可利用荷兰与许多国家签署的税务协定对第三国投资并享受相关优惠待遇。
中荷两国就签订了双边投资保护协定和避免双重征税协定。
根据荷兰《双边投资协定》,中国投资者在荷兰以外的其他国家和地区投资,也可享受《双边投资协定》的保护。比如,中国某公司在荷兰设立一家私营有限公司作为其在非洲某国投资的控股公司,该投资原则上可享受荷兰与非洲某国双边投资协定的保护。
根据避免双重征税协定,中荷两国企业到对方国家投资合作可避免双重征税,所适用的主要税种包括公司税、工资税、所得税和股息税。

3.荷兰有限责任公司注册条件

荷兰有限责任公司注册条件
荷兰私人有限责任公司(besloten venootschap,BV)发行私人登记的股票,不能自由转让。 这种类型的荷兰实体是许多国际企业家的首选。注册要求如下:
1、股东:有限公司由至少一个合并者(法人或个人)建立。 该实体或个人,无论是居民还是外国人,都可以作为新公司的公司和完整的管理委员会。 没有秘书是强制性的。 如果股东只是一个,这不会导致个人责任。 但是,股东的名字将出现在商业登记处编制的公司的登记证上。 股权记录在公司办公室的股东名册中。
2、公司成立契约: 要在荷兰开展业务,在公证人在场的情况下起草公司契约,并提交商业商会的商业登记处和税务局。 官方注册契约必须以荷兰语准备。 契约还包含AoA(公司章程),其中至少包括以下详细信息:公司名称,注册办事处的城市位置,公司目的,授权资本金额(EUR),股份分割和股份转让条件。
3、公司名称: 所选公司名称必须尚未用作商标或商业名称,您的公司名称必须以“BV”结尾或以“BV”开头。 除公司名称外,BV还可以自由选择一个或多个商品名称来标记整个业务或部分业务。
4、股本: 公司可以决定股本金额; 它可以低至EUR 1。 具有相应投票权的单一股份至少是必需的。 股票可以拥有利润和/或投票权。
注册荷兰公司可以从降低的利息税,特许权使用费和转让给在该国设立的公司的股息以及源国的股票销售产生的资本收益的最低税率中受益。了解了荷兰公司的税收制度情况,以及注册公司的条件之后,企业根据自己的情况来进行规划,将海外企业架构设计好之后再递交注册申请,更有利于企业日后的发展。

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