德国公司税收知识详解,不同类型的德国公司报税层次有哪些不同?

在德国创业,身为投资者一定要对德国企业税收制度有所了解,创立不同类型的公司报税的层次是不一样的,所以企业的第一步是规划税收结构,因为德国并不是一个低税率的国家,如果税筹规划没做好,对于中小型企业来说是会被高额税负压得喘不过气来。那么对于德国公司来说可能涉及到的税项有哪些...

1.德国所得税

德国所得税
在德国创业,身为投资者一定要对德国企业税收制度有所了解,创立不同类型的公司报税的层次是不一样的,所以企业的第一步是规划税收结构,因为德国并不是一个低税率的国家,如果税筹规划没做好,对于中小型企业来说是会被高额税负压得喘不过气来。那么对于德国公司来说可能涉及到的税项有哪些呢?
 
德国所得税
德国的纳税年度为自然年度,所有企业必须以上年收入为基础按季度预付税费。不同的公司类型所需缴纳的所得税类型也有所不同:资合公司,如股份有限公司(AG)与有限责任公司(GmbH),则均需要缴纳公司所得税;人合公司和个人独资企业需缴纳个人所得税。
1、公司所得税或法人税
德国公司所得税为15%。公司所得税采用全国统一税率,按照公司应缴纳所得额的15%征收。所有德国企业,包括有限责任公司和股份有限公司以及所有外国企业在德国常驻机构,均须缴纳公司所得税。
2、团结附加税
是全国统一固定税率的企业税收, 企业需要在此基础上按应缴纳税额的5.5%缴纳团结附加税。也就是说,作为公司所得税的附加税项,团结附加税的税率为公司所得税税率的5.5%(并非所得税所得额本身的5.5%)。因此,公司所得税和团结附加税合计为15.83%。

2.德国增值税

德国增值税
德国的增值税体系要求由最终消费者实际承担增值税,因此从严格意义上来讲,增值税并不是企业的税务负担。
除了免增值税的商品或者服务,该税项是提供商品或服务时由应纳税人来支付的税费。
常规税率:19%。
优惠税率:7%(食品,书籍等等)。
增值税计算:实际缴税额=销售增值税-进口增值税。
进口增值税为货物到德国后上缴至德国税局,货品销售后此部分税额申报后退回给商家。

3.德国营业税、资本利得税和分公司利润税

德国营业税、资本利得税和分公司利润税
营业税仅适用于企业的经营收入。所有在德国境内经营的企业都必须缴纳此税项,营业税的税率由各地政府部门独立裁定。一般来说,营业税税率在7% - 19.25%之间。营业税税负由以下两个因素决定:
1、3.5%的税基率,全国统一;
2、各地方政府规定的营业税稽征率(Hebesatz),不低于200%。应纳税所得额乘以营业税税基即所谓的营业税税基额,再乘以适用的地方稽征率即为营业税。
资本利得税是对个人或企业纳税人获得的资本产品,如股票债券房产土地或者土地使用权所获得的资产增值。德国没有特殊或单项的资本利得税。广义上来讲,企业资产的资本利得是以普通税率来征收的。由法人股东出售其所持企业股份时产生的资本收益是免税的。
德国没有单独的分公司利润税。外国公司的德国分公司的营业利润以及资本利得是基于德国企业的同等规定来计算和征收的。

4.德国税号注册

德国税号注册
德国公司要报税,当然要有税号,而德国的税号不止一个,主要有三个税号:企业税号,增值税号,增值税ID(VAT)。
1、企业税号
税号形式:纯数字组成,如:123 456 78910。
申请时长:公司注册成功后,提交申请后1-2周。
颁发机构:公司注册地所属地方财政局。
税号用途:向财政局缴纳公司所得税、营业税;制作公司年报。
2、增值税号
税号形式:数字 + 符号“/”,如:12/345/67890。
申请时长:公司注册成功后,提交申请后2-4个月。
颁发机构:德国柏林财政局;该税号所属财政局与公司总经理所在国家有关:常驻中国的,统一由德国柏林财政局管辖;其他例如总经理常驻美国的,则统一由德国波恩财政局管辖。
税号用途:向财政局进行企业每月增值税申报。
3、增值税ID (VAT)
税号形式:字母(代表国家)+数字,如:DE123456789。
申请时长:公司注册成功后,提交申请后2-4个月,与上述“增值税号”几乎同时获得。
颁发机构:联邦中央税务局。
税号用途:企业开展国际业务,进行欧盟内进出口贸易。
上述三种税号都有不同的用途,投资者需要区分清楚,报税是每个企业的责任,一定要按时履行,避免因逾期而被罚款。

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