离岸架构有几种?离岸架构有什么特征和优势?

在如今的经济环境中,跨境贸易是见怪不怪了,由于各国税收法律体系不同,因此在进行境外投资搭建离岸架构的过程中要讲税筹规划列入其中。而不少投资者进行境外投资也是为了规划税筹而搭建离岸架构。可以说离岸架构和税筹规划两者是密不可分的。...

1.离岸架构的特征

离岸架构的特征
在如今的经济环境中,跨境贸易是见怪不怪了,由于各国税收法律体系不同,因此在进行境外投资搭建离岸架构的过程中要讲税筹规划列入其中。而不少投资者进行境外投资也是为了规划税筹而搭建离岸架构。可以说离岸架构和税筹规划两者是密不可分的。
离岸架构主要有哪些特点呢?
离岸体系内,各个司法管辖区内的具体法律制度环境存在着各自的特点,但在整体上,则必然具备离岸机制的核心要素,包括了以下几个方面。
1、独特的低税结构。
低税是离岸港的基础。由于整体规模庞大,税务负担相应较重,跨国实体和资金在进行国际布局的时候,税务环境无疑是一个个实质性的考因素。只有轻税负,才能够对外在资源产生足够的吸引力。像巴哈马、百慕大、开曼群岛等离岸港,没有个人或公司所得税、净财富税和赠与税,也没有遗产税。以此作为支点,跨国实体和资本可以进行有效的税务筹划,通过搭建合理的实体架构,形成整体化的国际税务优势。
2、避税港为机构和组织的运营提供方便。
这些方便覆盖面很广,但最为重要的是在制度层面较少监管,取消公司在注册地实体运营的要求,并对于经济实体和个人的信息进行保密。通过减少行政干预,提高经济自由程度,才能最大限度地发挥经济创新的优势,实现资本利益最大化。离岸构架的搭建,需要通过宽松的经济法律环境,进行灵活有效的所有权、控制权安排,这对于离岸港来说是必不可少的。
 


2.离岸架构的类型

离岸架构的类型
1、单一型架构
国内公司A、B各以50%的股份合资在BVI群岛设立离岸公司C,并以C为投资主体在香港融资,从而顺利进入该国市场,投资成功。该离岸架构优势是能够隐蔽投资者信息,有效地规避各种壁垒,将风险降到最低,并实现投资目的。因此,中国企业在进行境外投资时,可以利用离岸公司信息保密、结构安全、身份自由等独有的特点,合理规划海外投融资项目,规避政治壁垒和政策壁垒,达到投资的目的。
2、复合型架构
甲、乙、两三位国内投资者拟共同投资设立一家香港公司,来投资海外的三个项目。该架构将不同的投资项目分别配备离岸平台,从而避免暴露整个投资过程中的投资结构,同时规避和分散了投资的商业风险。
3、信托型架构
国内企业A在香港设立投资平台HK公司并将资金注入HK公司。其次,HK公司在BVI设立BVI信托公司,并把资金置入BVI公司的信托计划中,信托受益人设定为HK公司,受托人设定为BVI公司。最后BVI公司运用信托计划中的资金在甲国设立B公司,承担目标原材料的生产功能。

3.离岸架构的优势

离岸架构的优势
通过在一个或多个离岸港设立本地离岸实体,运用离岸公司搭建起的合理的离岸法律结构,可以形成各个属地法律政策之间的整合,促成最终受益人的利益最大化。搭建离岸架构形成的优势是多层次的。
1、通过不同司法管辖区实体的联动作用,可以有效地降低跨境及国内商事活动产生的摩擦成本,包括由外汇管制、汇率风险造成的资金流动成本和由流转税、资本利得税、预提税和所得税等构成的税负成本等。由此衍生,离岸架构可以用于合理的资产保护、资产计划和税务筹划,维护受益人的最终利益。
2、具备合理离岸架构的跨国实体,可以有效规避特定司法管辖区的不利政策规制,包括对跨境投融资、国际贸易和服务的资本管制、市场准入限制、信息披露要求等非关税壁垒,保护商业秘密,保障跨国实体特定商业目的的实现,如境外上市、境外投融资等。
3、通过搭建离岸架构,可以形成有利的公司治理结构和组织结构,形成隔离带,降低商业运行的政治风险和法律风险。通过搭建稳固的离岸架构对投资者来说是非常有优势的,但是需要注意防范潜在的一些风险,结合自己搭建架构的需求来进行设计,避免因架构搭建不合理而导致投资者产生损失。

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