香港公司利得税三种报税方式,你的公司适合哪种报税方式?

香港作为自由贸易港,每年都有数万家企业在香港公司公司,经营香港公司,报税方面的知识是一定要了解清楚的。香港的税种并不多而且税率低,所以报税方面的工作并不复杂,一般而言,对于香港公司来说,主要产生的税收为利得税。...

1.香港公司利得税

香港公司利得税
香港作为自由贸易港,每年都有数万家企业在香港公司公司,经营香港公司,报税方面的知识是一定要了解清楚的。香港的税种并不多而且税率低,所以报税方面的工作并不复杂,一般而言,对于香港公司来说,主要产生的税收为利得税。
香港以属地为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。就是说只要利润来源地是香港的收入才需要缴纳利得税。
如果申报个体处于亏损状态,则不需要缴纳税金,同时亏损金额还能够抵扣下一税务年度的盈利,最大程度减轻企业主的税赋压力。

2.香港公司利得税申报时间

香港公司利得税申报时间
香港税局会在新公司成立18个月左右,下发利得税税表,公司接到税表后有三个月的时间处理:
香港公司报税,必须经过做账审计。新公司条例明确规定,香港公司每年要做账审计,再向税局报税。
香港公司第一年做账审计年度不得大于18个月;以后年度均为12个月。如果第一年大于18个月,将会出具保留意见审计报告,该报告不影响报税,但有可能对企业投融资有影响。
香港公司有营运年度的亏损可以在以后年度无限期弥补。无营运年度的亏损不能带到以后年度弥补。
利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。

3.香港公司利得税申报的方式

香港公司利得税申报的方式
1、无运营审计
在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,没有任何跟商业交易有关的银行进出。
审计报告中会披露公司在一定税务期间未有经营,只有少量必要的费用(如:公司成立的费用、年审费用等),净利润是负数,无需纳税,但也不得递延亏损。
2、做账审计报税(有运营)
提交公司帐目、出具财务报告、填报利得税表、递交税务局。当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须填妥报税表,连同由香港会计师审核签字的审计报告一并递交香港税务局。
3、离岸豁免
如果不在香港产生利润,则无需在香港课税。很多内地企业注册香港公司进行离岸操作可以满足这样的条件,申请海外利得就很适合。
利润来源非香港本地的有限公司依据来源地征税原则申请海外利得后,可以合法得到税务局豁免企业利得税,给到企业的税务成本最小化,而且在核数师报告的损益表中同时可以反映出公司的盈利能力,不论是对于企业运作国际项目获得合作伙伴青睐还是在银行方面获得融资借贷级信用额度都是非常重要的。

4.香港公司审计

香港公司审计
上述香港公司报税的三种方式中,审计都是不可避免的,那么香港公司审计的流程是如何的呢?
1、整理公司交易记录、单据(收据与合同)及企业对账单
所有香港公司在经营的过程中,均会产生一系列的单据,根据这些单据,整理成为可供审计师审查使用的资料。特别提醒,在公司经营的初期,妥善保管好企业对账单非常重要。各个企业对于对账单的处理有所不同。审计师针对公司所发生的交易与支出的单据逐一的审核盘查,发现问题会与客户一一核对。
2、出具会计报表
香港公司审计需要有着规范的会计报表。香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。香港公司审计所需要的会计报表通常包括:总账、明细账、凭证(看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。
3、委托审计师进行审计
香港会计师公会规定,香港审计师(核数师)需要考取执照,并获得执业资格证书。目前香港地区的服务行业十分发达,持牌核数师数量达到数千名,服务的质量与速度参差不齐,因此不要选择经验不丰富的核数师为您的香港公司做审计。
在报税方面香港税务局审查是相当严格的,所以不要企图在报税的事项上心存侥幸,香港税局可以追查公司7年内的账务,因此审计报告及做账审计资料需要保留至少7年。

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