企业为何要做税收筹划?境外公司在税收筹划中起到哪些作用?

税收筹划不管对于个人还是企业来说都是非常重要的,不仅可以节约税收支出,增加收益,还可以在一定程度上规避财税风险,所以税筹规划是相当重要的。企业为什么要做税收筹划呢?...

1.企业为什么要做税收筹划

企业为什么要做税收筹划
税收筹划不管对于个人还是企业来说都是非常重要的,不仅可以节约税收支出,增加收益,还可以在一定程度上规避财税风险,所以税筹规划是相当重要的。企业为什么要做税收筹划呢?
企业在不违反税收相关法律的基础上,根据国家制定的各种优惠政策,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得降低财税的目的,这样一来,企业在自己的税务方面有更合理合法地规划,减少了企业自己的成本费用支出。
税收筹划的最终目的就是让企业降低税负。通过税收筹划,企业可以合理合法运用税收优惠政策,节省财税开支,为企业带来利益。企业的利润等于收入减去成本、费用,而税款作为收入的减项,对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。
企业通过对经济活动事前的安排,在合法的范围内达到降低税负的目的,不但已经承担了缴纳税款的义务,而且减少了企业经营成本。这么一来,做好税收筹划,也能够为企业继续扩大再生产提供资金保障。

2.注册境外企业规划税筹

注册境外企业规划税筹
很多企业应用在境外成立公司的方式来降低本身的财税支出,帮助企业得到更多的发展空间。可以注册哪些类型的海外公司呢?
1、国际贸易公司
在低税区组建公司的最普遍用途是进行国际贸易。在国际贸易中引入海外公司能够获得大幅度减税的机会。如果一家公司想在某一国家生产产品,并将它销售往另一个国家,那么由此产生的利润可积累在该海外公司,不需纳税的。如香港则是根据地域来源收税原则,就是说,只有在香港产生或源于香港的利润才须征收利润税,外来收入即使汇到香港也不须征收利润税。
2、国际投资
海外公司往往用来掌管对子公司和联合公司、公开上市公司和不上市公司以及合资项目的投资。
在许多情况下,因特殊投资所带来的资本增值可不须交税。另一方面,利用在同缔约国有双重课税协议的无税或低税司法管辖区建立的公司,可以把股息的预扣税大大降低。
3、中间控股公司
许多大公司希望在有合适条约的司法管辖区组建中间公司,方便他们在投资国当地和投资者的所在国家之间没有双重课税协议的国家进行投资。
4、金融公司  
可以通过建立海外金融公司来实现集团间资金的管理。集团公司的利息支付有可能需支付预扣税(预扣税往往不同于通常征收的公司税)。因为税收的缘故,所付的利息必须是一笔可以扣除的费用,由此公司集团可以更好地节省税款。
5、个人服务公司  
在工程、航空、金融、计算器、电影和娱乐业提供专业服务的个人,通过建立海外个人服务公司,可以获得大幅度减税的利益。
利用海外公司,可以在个人通常居住国以外的地方提供多种个人服务,所得的酬金可以存在国外,不必纳税。以这种方式构成的个人收入可降低个人所得税。
6、雇佣公司  
许多大型跨国公司利用海外公司雇用在国外的工作人员。这样做有助于减少工资和差旅费用,为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。

3.选择离岸公司注册地注意事项

选择离岸公司注册地注意事项
由于各国政治、经济和文化背景的不同,税制方面存在很大差异,出于维护各自财权利益的需要,多个国家共同达成一个一致的税收事务协议十分困难。投资者在选择离岸公司注册地的时候要避免或消除重复征税,重复征税有以下两种形式:
1、法律性重复征税
这种重复征税是不同国家对同一个纳税人的同一笔所得根据各自国内法规定的税收管辖权所征收的税收,在税收协定中被习惯性称为双重征税。 
2、经济性重复征税
简单地说就是对相同来源的不同纳税人的不同所得的征税。
解决经济性重复征税问题,通常不是税收协定的宗旨所在。但也并非全无涉及,比如在股息条款两档限制税率中更优惠税率的设定,以及消除双重征税条款中的间接抵免规定,都体现了试图减少或消除经济性重复征税的努力。
所以,如果是两个国家之间达成协议,利用双边税收协定及相关税收优惠政策对税收筹划也是非常有帮助的。
除了注册离岸公司规划税筹之外,设立离岸信托、离岸基金、境外保险等理财工具对税筹规划也是非常有帮助的,企业还是要根据自己的情况和需求来选择。

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