香港公司利得税申报,报税完成之后活动记录文件还需保存吗?

香港公司利得税就是大陆公司所说的企业所得税,香港公司采用的是属地征税原则,就是说当香港公司的利润来源不属于香港的时候,是可以申请利得税豁免的,一旦申请成功香港公司就可以豁免缴纳利得税。香港公司哪些收入是属于利得税的课税范围呢?...

1.香港公司利得税征税范围

香港公司利得税征税范围
香港公司利得税就是大陆公司所说的企业所得税,香港公司采用的是属地征税原则,就是说当香港公司的利润来源不属于香港的时候,是可以申请利得税豁免的,一旦申请成功香港公司就可以豁免缴纳利得税。香港公司哪些收入是属于利得税的课税范围呢?
以下各项均视为于香港产生或得自在本港经营行业、专业或业务的收入:
1、因在本港上映或使用电影或电视片胶卷或纪录带,任何录音或任何与该等胶卷、纪录带或录音有关的宣传资料而获得的款项。
2、因有人在本港使用或有权使用专利、设计、商标、版权物料、、秘密工序或方程式或其他类似性质的财产或权利而收取的款项。如支付人可就有关支出扣税的话,则在海外使用或有权使用此等财产而收取的款项亦包括在内。
3、如在确定某人的利润时,曾根据第16B条就其研发活动作出扣除-则该人因有人在香港以外地方使用或有权使用该等活动产生的知识产权或工业知识而收取的款项。
4、因有人在本港使用或有权使用动产,而收取租赁费、租金或其他类似收费的款项。

2.利得税评税基础

利得税评税基础
利得税是根据课税年度内的应评税利润而征收的。对于按年结算账项的业务,应评税利润是按照在有关课税年度内结束的会计年度所赚得的利润计算。在有关课税年度内,经营者须根据上一年度评定的利润缴纳一项暂缴税。当有关年度的利润在下一年度评定后,首先会将已缴纳的暂缴税用以抵销该有关年度应缴纳的利得税,如有剩余,则用以抵销下一年度的暂缴税。
就停止经营的业务,除了若干情况须特别处理外,一般来说,应评税利润是根据上一课税年度基期结束以后至停止营业日期为止所赚得的利润计算。
注:在不抵触《税务条例》第50AAK条(关于将非香港居民人士的收入或亏损归因于有关人士的独立企业原则)的范围内,倘若非居港人士(财务机构除外)的业务总行设在香港以外地方,而账目未能显示该行设在本港的常设办事处所实得的利润,在进行评税时,该驻港分行的利润将以比例方法计算,即香港分行的利润在利润总额中所占的比率,相等于此分行的营业额在营业总额中所占的比率。

3.利得税可豁免或扣除的项目

利得税可豁免或扣除的项目
一般而论,所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用,均可获准扣除,其中包括:
1、为赚取该项利润而借款所付的利息(但须符合若干条件)及租用建筑物/土地的租金;
2、坏帐及呆账(如日后收回须当作入息);
3、为赚取该项利润而使用的处所/工业装置/机械或物品等的修葺或修理费;
4、为赚取应评税利润而使用之商标/设计/专利或植物品种权利(自2018/19课税年度起适用)的注册费用;
5、为赚取应评税利润而用以购买指明知识产权的资本开支。
6、研究和开发费用(包括市场/工商/管理事务研究),与设计有关的支出及工业教育的支出,但须符合某些条文的规定。
7、雇主按年支付认可职业退休金计划的供款或为此项计划而按年支付的保费或向强制性公积金计划支付的固定供款,或任何为该等计划而预备的款项。但就每一雇员所付出的数目,不得超过该雇员在有关期间内的薪酬总额的15%;
8、独资经营的东主或合伙业务的合伙人,根据《强制性公积金计划条例》(第485章)的法律责任,作为自雇人士而支付的强制性供款。在某一课税年度,这方面的扣除不得超出该课税年度的最高可获扣除额,而这上限已经包括在《税务条例》其他条文下已作出的扣除。自雇人士为配偶所作的供款则不能扣除。

4.利得税不可扣除的项目

利得税不可扣除的项目
在计算应课税利润时,以下项目不得扣除:
1、家庭或私人开支及任何非为产生该项利润而付出的款项;
2、资本的任何亏损或撤回,用于改进方面的成本及任何资本性质的开支;
3、可按保险计划或弥偿合约收回的款项; 
4、非为产生该项利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用;
5、根据《税务条例》缴纳的各种税款(就雇员薪酬支付的薪俸税除外);
6、支付予东主或东主的配偶/合伙人或合伙人配偶(如属合伙经营)的薪酬/资本利息/贷款利息或在《税务条例》第16AA条以外,就东主或东主的配偶/合伙人或合伙人配偶(如属合伙经营)向强制性公积金计划作出的供款。
 
香港公司报税的流程如下:
评估、报价、商洽后签订做账报税协议→预交款项→整理单据,账务处理→做账完毕→付尾款→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。
若香港公司没有经营业务可以进行零申报,零申报可以免除做账审计的过程,但是一定要符合条件才能进行申报,否则一旦被税局调查出来就会面临被罚款的后果。
最后提醒大家,香港公司报税后,各项文件资料、活动记录需要完整保存7年,若没有足够的活动记录也是会面临罚款的。

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