哪些卖家不需要注册德国VAT?德国VAT递延有风险吗

当卖家在德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国时就需要注册德国VAT,德国VAT适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。德国税局表示,如果卖家没有义务注册德国增值税号并缴税,需要完成一份声明,证实自己的销售属于下面这几种非应税情况,无须注册VAT。

1.哪些卖家不需要注册德国VAT

哪些卖家不需要注册德国VAT
当卖家在德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国时就需要注册德国VAT,德国VAT适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。德国税局表示,如果卖家没有义务注册德国增值税号并缴税,需要完成一份声明,证实自己的销售属于下面这几种非应税情况,无须注册VAT。
1、货物只从非欧盟国家销售并运送给德国客户,并且没有通过德国仓库或是德国其他地方来运送货物产生应税销售。这样在德国就不用承担任何纳税义务。
2、将存放在其他欧盟国家的货物运送至德国并向德国客户交付。这个条件需要满足上一个自然年和今年目前为止销售额均没有超过10万欧元。并且需要承诺在自然年内首次超过10万欧元的时候立即通知到亚马逊。
尽管德国税局表示满足以上条件的则不需要申请德国VAT税号,但是亚马逊表示无论是自发货还是FBA物流卖家都需要注册税号并按照税务局要求提供税务副本。亚马逊为了防止有卖家利用漏洞给平台带来麻烦,所以亚马逊统一要求所有的卖家提交税号/证书。而如果是属于不用注册VAT的卖家,则可以通过提交上面的声明来进行税务零申报。

2.注册德国VAT需要准备哪些资料

注册德国VAT需要准备哪些资料
德国税局对中国卖家申请德国VAT的主要文件清单如下:
1、工商登记/营业执照:营业执照上如果有汉语拼音等,直接可以让人看出是哪个公司的拉丁字母,那就不用翻译,(如果直接有英文的营业执照的话,直接可以用)。但是如果营业执照上只有中文的话,需要德国宣誓翻译并且盖章。
2、公司章程,文件抬头和公司名称这部分也需要德国宣誓翻译并且盖章,主要原因是德国税局觉得国内“李鬼”太多,作假的话他们看不出来,所以让宣誓翻译来翻译公司名,以确保公司章程没有李代桃僵;
3、含有公司抬头的公文纸(请参考下德国公司的公文纸格式,而且公司VAT信息清清楚楚);
4、公司税务登记证明,需要德国宣誓翻译并且盖章;
5、海外仓使用合同以及库存表(注意,税局工作人员有可能会亲自上门核查海外仓的真实性。提供库存表的时候务必非常慎重,若卖家没有德国VAT而已入德国FBA或者海外仓,都是违法的行为,被税局查清后都必须补税,并有可能被课以罚款);
6、第三方平台的账户名,需要提供亚马逊或者eBay的账户截图证明,须含有商家的地址信息。同时需要提供亚马逊的销售纪录,并且须自证以往发货地是国内或者其他国家,而不是德国本土发货。
德国VAT注册大概需要2-6个月,具体时间看材料的难易度和申报金额的多少来决定。

3.德国VAT是如何申报

德国VAT是如何申报
每个月申报一次,然后在最后一个月还有一个年度申报,一年共13次申报 。提供当月营业额(亚马逊账单),其他账单(物流公司账单、海关关税单)等。
德国VAT计算公式:
进口VAT=(申报货值+关税+运费)*0.19;
销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/(1+0.19);
实际缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT;
 
需要注意的是,德国税务局只接受网上报账,网上报账的系统是按月申报的,亚马逊或者eBay卖家必须从在德国销售日起至今的每个月的销售额做成表格交给会计师,会计师核算向税务局申报 ,税务局接到申报后会下发证明,需要补缴多少税款,直到税务局收到税款才会下发税号,收不到税款VAT号码是申请不下来的。

4.德国VAT递延有风险吗

德国VAT递延有风险吗
德国VATOSR/税务递延:货物进入欧盟的申报国,通过税务递延到最终配送国家,也就是作为卖家朋友的我们只需要缴纳关税而不需要缴纳VAT,和货代沟通有些是在比利时递延有些是在荷兰递延,在哪里递延就在哪交关税,走比利时荷兰这两个国家的区别是走的国家不同,一个是英国一个是德国,另外一个区别就是头程运费和当地税率的不同。
税务递延是合法合规的,好处在于现金流的运转会更灵活,但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持,其核心是客户在目的国是否如实缴纳销售税。如果客户无法保证这两点,那么本是合法合规的申报就会导致不合规。
递延风险:海关重点查验对象,清关的时候,清关公司需要做欧盟内部流转申报(EC Sale list),申报需要提供客户的目的国的vat号及流转的货物商品价值。清关公司需要保留配送到目的国的物流POD,保证货物不是停留在申报国。客户需要税务代理在做税务申报的时候,除了申报销售额及抵税的额度,还需要在vat 申报上体现客户接收由比利时递延过来的货物价值并算出进口vat。
德国税务局的审核是比较严谨的,不要存在侥幸,德国税务局是会追查到底的。用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税,进口税可月度申报的时候用作抵扣,因此前往别虚报德国VAT。

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