税务自查 | 香港公司主动合规(做审计)有多重要?

注册了香港公司后每年都须进行做账审计,即使是没有任何运营,每年也需要做审计,进行利得税报税,无运营、无收入、无利润都不是逾期报税和不报税的理由。...

1.香港公司主动合规(做审计)的必要性

香港公司主动合规(做审计)的必要性 为助力企业更好的“走出去”、强化企业税务风险的意识,瑞豐德永近期展开了税务自查活动,主动为客户进行合规审查。今天我们就客户的香港公司税务合规情况,向大家展开说明,香港公司主动合规(做审计)有多重要。
 
要知道,注册了香港公司后每年都须进行做账审计,即使是没有任何运营,每年也需要做审计,进行利得税报税,无运营、无收入、无利润都不是逾期报税和不报税的理由。
 
主动合规(做审计)的必要性
遵循法律规定:
1. 根据香港法例第112章,香港税务局有权向任何在香港注册之有限公司发出利得税报税表,并要求公司董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。
 
2. 根据香港法例第622章,董事须就有关财政年度拟备符合第380及383条的综合报表,并就每个财政年度委聘香港执业会计师为公司账目进行核数(审计)。
 
3. 保存业务纪录
▶ 税务条例第51C条规定每名在香港经营某行业、专业或业务的人,须就其入息及开支,以及在该行业、专业或业务方面的资产及负债,以英文或中文备存足够的纪录,以便其应评税利润易于确定;
▶ 该等纪录须保留为期最少7年;
▶ 无合理辩解而未能遵办税务条例的规定,最高罚款为$100,000
▶ 税务条例所列出的纪录,包括:─
a.记录收入及付款,或入息或开支的帐簿;
b.凭单、银行结单、发票、收据;
c.该人在该行业、专业或业务方面的资产及负债纪录;
d.该人日常在该行业、专业或业务方面所收取及支出的一切款项的一切记项的纪录;
e.凡该行业、专业或业务涉及货品买卖─
         i.在该行业、专业或业务时所购买及售卖的一切货品、出售的纪录,该纪录须显示有关货物及买卖双方的足够细节,以令局长能轻易核实该等货物的数量及价值及买卖双方的身分,以及与前述事项有关的一切发票;
 
         ii.该人于年结当日所持的营业存货的陈述书,以及清点存货的一切纪录,而有关的营业存货陈述书乃根据该等纪录而编制的;
f.凡该行业、专业或业务涉及提供服务,须显示所提供的服务的足够细节,以令局长能轻易核实各记项的纪录。
 
4. 香港公司进行审计时公示公司的运营状况,即向相关人员(如股东)社会和特定部门(如税务局、银行等)做出资产和运营状况的公信力报告,此报告也可作为香港商业移民资料。
 
提醒:逃税是一项刑事罪行,一经定罪,最高刑罚是罚款$50,000,另加相等于少徵税款三倍的罚款及可判处监禁3年。
 
除了罚款与处罚,不做审计还可能会对企业造成以下影响:
1. 影响香港公司其他业务事项的办理,例如:转股转董会企业并购等会被要求提供最新审计报告。
2. 银行账户被冻结,随着香港本地银行对已有的本地银行账户监管越来越严格,银行会定期发出调查信函,要求香港公司递交最新年度审计报告,如未能及时递交,那么银行账户有可能被冻结。
3. 影响公司信誉,多年累积的客户信任度,可能会因为您的企业没有正常进行审计申报税务,而被客人知道后导致信誉扫地;
4. 公司相关人员出入境被限制,若被认为故意拖欠税款,公司相关人员将可能面临限制出入境,从而影响公司正常业务运营。
 
最后还需强调,一旦您注册了香港公司,无论有无运营,都需要做审计报告,审计报告必须由第三方香港执业持牌会计师,对该香港公司账目进行“核数”。如果您的香港公司有上述的税务风险,请务必及时、主动进行合规处理,消除风险。
 
瑞豐德永提醒
做账审计是企业最基本的税务合规事项,如果想要在“走出去”过程中,走的更远更稳,更要注意这些细小的合规事项,千万不要因小失大,造成损失影响企业声誉与业务的正常开展。


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