如何成为新加坡税务居民?新加坡税务居民怎么缴纳个人所得税?

在新加坡,只要是新加坡税务居民都需要缴纳个人所得说,新加坡的个人所得税采用的是累进税率制,税率在2%-22%之间,相比很多国家来说,新加坡的个人所得税税率是相当低了。在这里需要注意的是,新加坡的税务居民不仅仅指新加坡人,而是达到了以下这些条件的人,都必须在新加坡缴纳个人所得税:

1.新加坡税务居民的定义

新加坡税务居民的定义
在新加坡,只要是新加坡税务居民都需要缴纳个人所得说,新加坡的个人所得税采用的是累进税率制,税率在2%-22%之间,相比很多国家来说,新加坡的个人所得税税率是相当低了。在这里需要注意的是,新加坡的税务居民不仅仅指新加坡人,而是达到了以下这些条件的人,都必须在新加坡缴纳个人所得税:
1、1个公历年内在新加坡实际停留或工作*不少于183 天,则在该公历年内被视为新加坡税务居民;
2、连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年,则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民;
3、连续在新加坡境内无间断停留或工作跨3个公历年,则在这三个公历年内均被视为新加坡税务居民;
183天指的是在新加坡就业期间,逗留在新加坡的天数,包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡,例如海外度假或出差,也算在逗留时间内。
新加坡的个税报税期在4月,选择表格申报的,需要在4月15日前提交,电子申报需要在4月18日前完成。

2.个人报税需要哪些资料及如何缴纳税款

个人报税需要哪些资料及如何缴纳税款
报税前需要准备的资料:
1、填写税表FORM IR8A
2、家属救济情况
3、房屋租金收入以及其他收入等详细信息(如果有)
4、商业登记号、合作税收参考号(仅适用于自雇就业者和合作伙伴)
 
如何支付税款?收到Notice of Assessment后,你可以根据自己的情况,选择以下其中一种方式支付税款:
1、ATM(DBS/POSB、OCBC)
2、AXS在线平台、AXS站点
3、支票/GIRO/网上支付/电话银行(需开通服务)
4、邮政自助服务器(SAM)
5、电汇
通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款,省去排队麻烦,也会避免支付延迟等可能会带来的问题,同时还可以进行免息分期付款等。没有GIRO的人可向税务局索取一份申请表格申请。

3.新加坡税务居民可享受哪些减扣个税的项目

新加坡税务居民可享受哪些减扣个税的项目
1、慈善捐款个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
无需申报,这项减扣会根据您自己的IC/FIN No自动添加到你的税表中
目前的减扣额度是2.5倍的捐款金额
 
2、配偶个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
需要自行申报
只有您的配偶过去一年与您一起生活居住,并且年收入低于4,000新元,如果配偶正常情况下,您可以减扣2,000新币。如果配偶是残障的情况下,您可以减扣5,500新币。
对于离婚男士,如果根据新加坡法院的指令仍然在支付前妻赡养费的话,以上减扣同样适用
 
3、子女个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
需要自行申报
您的子女未满16岁或还是全职学生,过去一年的年收入少于4,000新币,您们夫妻双方可以共享每个孩子4,000新币个税减扣
如果孩子是有残障或智障的情况下,您们夫妻双方可以共享每个孩子7,500新币个税减扣
对于继子女,合法养子女也同样使用以上减扣政策
 
4、父母个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改
如果您或配偶的父母,祖父母,年龄在55岁或以上,过去一年在新加坡居住至少8个月以上,并且年收入低于4,000新币(残障家长不适用收入限制)。
 
5、祖父母协助照顾孩子个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改
这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶)
如果您或配偶的父母或祖父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子,并且老人没有任何工作或职位的情况下,工作母亲可以申请个税减扣一年3,000新币(前提是其他工作母亲未就此老人申请这项减扣)
 
6、在职母亲子女个税减扣(WMCR)   
适用人群:公民/PR/工作准证
仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改
这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶)
孩子是新加坡公民
孩子符合子女个税扣减(QCR/HCR)
每年减扣额度:第一个孩子为母亲总收入的15%;第二个孩子为20%;第三个及以后的孩子则为25%。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100%,针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50,000新元
 
7、残障兄弟/姐妹个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改
残障兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上,并且您为兄弟/姐妹花费至少2,000新元的情况下,您可以个税减扣一年5,500新币
 
8、公积金CPF个税减扣 
适用人群:公民/PR
对于工作人士强制性按照CPF比例缴纳的部分都可以减扣,如果公司是在自动报税系统下的话,这项不需你本人申报,会自动呈现在系统中
对于自雇人士,强制性缴纳CPF Medisave 账户的钱可以减扣,如果自愿缴纳CPF另外俩个账户的话,每年可以减扣的总的CPF金额上限是 37,740新币
 
9、课程费用个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
需要自行申报
仅适用于工作人士,为了提升个人学历或相关工作技能的课程,职业培训等。只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part time 培训下,所有课程学费,资料,考试等费用都可以减扣,上限是5,500新币
 
10、战备军人个税减扣
适用人群:公民
这项不需本人申报,已完成全职国民服役的战备军人,可享有战备军人个税减扣
战备军人的妻子和父母分别享有750新元的个税扣减
 
11、外籍女佣税个税减扣
适用人群:公民/PR
仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改
仅适用于已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣俩倍的过去一年支付的女佣税的金额(无论该钱是您本人或丈夫支付的)
 
12、人寿保险个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改
可减扣的额度需满足以下条件
您过去一年所缴纳的CPF少于5,000新元或未交
该人寿保险是在新加坡保险公司为您自己购买的
减扣上限是5,000新元,或与CPF缴纳额的差额,或低于投保保额的7%, 或过去一年所有支付的保费,以更低者为准。
 
13、退休辅助计划(SRS)个税减扣
适用人群:公民/PR/工作准证
无需自行申报,会自动在系统内呈现
您在过去一年如有开通SRS账户,并把钱转入该账户,可享有个税减扣。如果您是新加坡公民或永久居民每年上限是15,300新元;如果您是外籍人士每年上限35,700新元。
尽管新加坡的税已经收的很低了,但是仍然有如此多的减扣优惠,如果收入不来自新加坡是不用缴纳个人所得税的,避免双重征税,这就是为什么全球的有钱人都喜欢移民新加坡的原因之一。

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