资产保护 | 纯离岸公司架构“保护膜”退化?离岸信托值得考虑

2019年2月,BVI法院首次承认一份来自中国内地法院的判决,并于2020年1月首次同意在BVI执行这份判决。

1.以往纯离岸公司架构作用大打折扣

以往纯离岸公司架构作用大打折扣

改革开放40多年以来,中国经济高速增长,在这段不算漫长的时间中,高净值人群积累起了可观的家庭财富,也同时面临着资产保护、传承等问题的困扰。

2019年,对中国的高净值家庭来说是一个别有意义的年份。根据瑞士信贷《2019全球财富报告》,截至2019年年中,中国有1亿以上财富总数名列全球前10%,首次超过美国,后者为9900万人。

然而,根据OECD相关统计数据,美国政府财政收入中,个人所得税和公司利润税的比例是83:17,加拿大是79:21,而中国个人税和公司税的比例刚好相反,是20:80。

据波士顿估计,2018年,中国个人财富已达24万亿美元,其中1万亿美元存放在海外…

为了改变这一状况,中国采取了一系列的措施,包括:2018年,中国进行了第一次CRS金融信息交换;2019年,开始实施新税法制度,中国将对中国税务居民加强海外收入的税收征管。

 

新个税实施后,与普通民众关心的退税和抵扣不同,高净值人群更关心的是,自己的海外金融账户、海外资产等信息的“保护膜”是否真的会被击穿,是否会被“反避税”?

 

以往,为了进行税务规划,很多人都会通过“个人—离岸公司—资产”的架构将个人财富存放在海外。但随着各司法管辖区纷纷加入CRS,离岸壳公司隐藏财富、节税等功能将会大打折扣。

 

以上新个税法第八条(二)明确:对于中国个人直接持有“离岸壳公司”,无合理需要故意不分配利润(或少分配),税局可以直接调整征税。

 


2.BVI法院判决案例带来警惕

BVI法院判决案例带来警惕

除了上述的税务风险,“个人—离岸公司—资产”的架构还可能面临一定的债务风险。

2019年2月,BVI法院首次承认一份来自中国内地法院的判决,并于2020年1月首次同意在BVI执行这份判决。
 

案例的主角是X先生,曾是煤老板、山西首富,与许多富豪一样,X先生在BVI设有一间公司Firstwealth Holdings Ltd,X先生100%持股,再通过该公司持有3项资产:

● 香港银行账户资金;

● 香港上市公司股份;

● 香港一套房产(业主登记的是X先生的儿子)。

2015年和2016年,中国最高人民法院作出三项与X先生有关的民事判决:X先生旗下的公司因拖欠「兴业金融租赁有限公司」(债权人)租金,在判决生效之日起十日内,要求其偿还3亿多人民币以及截止至支付日的违约金。

由于知道X先生通过BVI公司拥有资产,为了要债,债权人在BVI起诉X先生,要求BVI法院承认和执行中国最高人民法院作出的民事判决。

最后BVI法院的判决是,同意了债权人「委任接管人」及「接管X先生拥有的BVI公司股份」的要求,采取「接管人有权任命BVI公司新的董事」方案,通过董事决议来处置公司的资产,或者将公司进行清算。

公平接管人可以处置该BVI公司拥有的资产,债权人获得赔偿,也就相当于BVI方面同意执行中国法院的判决。



3.离岸信托,值得拥有

离岸信托,值得拥有

离岸公司债务规避、税务筹划效果大不如从前,怎么办?
 

离岸信托,值得拥有

在2019年新个税法正式生效前,国内不少富豪们纷纷将资产装入海外家族信托。

 

除上述图片之外,还有拼多多、美团、海底捞、小米等上市公司的信托设立时间也是在18年上市时/前设立的。

 

为什么选择离岸信托?

离岸信托发展历史悠久,最早可追溯至700多年前,期间不少案例可进行借鉴;同时离岸信托大多适用于英美法系,具有完善的法律制度规定。

时间与法律是离岸信托的大支撑,而最吸引人的莫非是离岸信托在保护资产与财富传承上的功能↓↓

1. 保护资产,隔离风险

在信托设立时,委托人就已经实现了“资产转移”,其股权、财产等所有权并非以创始人的名义持有,当委托人面临企业/个人破产、背负债务、民事追索、婚姻变动等风险时候,可有效阻断这些债务风险,保护资产免遭申索、追缴或避免控制权因任何受益人离异而被分拆等等。

2. 财富传承计划

将个人财富装进信托,将家族相关人员纳入受益人范围内,可按照委托人的心愿对不同受益人进行资产分配,家族信托不仅可免除遗嘱认证与继承税,还可以防止家产被挥霍,实现财富传承。

 

所以说,如果上述案例中的X先生,当初设立了离岸信托,成为信托委托人,BVI公司与香港资产注入信托中,如果他并不是因负债累累而蓄意将资产装入信托的话,那么债权人可就没那么容易能申索成功了。

 

此外,如果想将BVI公司作为上市主体准备进行IPO的话,在上市前将股份注入信托可拥有以下优势:

股权具有连续性,如避免股份因创始人丧失行为能力或身故而遭冻结;确保妥善预留股份,让受益人日后受益等。

集中多数股份,确保创始人身故后不会因为分拆股权给数名受益人而失去控制投票权,受益人继续享受股份的经济利益,而又不会摊薄多数控制权。

此外,还可减少印花税,上市后的股权转让可减少监管申报与媒体关注。

根据彭博社报道,中国富豪正为24万亿美元财富的征税进行有力准备,因此未来代际传承将表现出对离岸信托的迫切需求。

随着中国经济进入了新常态,中国人面对的“财富”命题,也随之更新到了新的版本。过去,财富在中国人眼中,大多是一个增量命题;现在,中国人的财富体量已经相当可观,是时候准备存量的问题了,信托,目前来说确实是一个不错的选择。

 

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