关于家族信托的那些事,离岸信托你了解多少?

关于家族信托,也许有些人还不大了解,觉得有遗嘱就足够了,首先我们要清楚家族信托是一种信托机构受个人或家族的委托,代为管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现富人的财富规划及传承目标。而遗嘱更多的是一次性继承财富,主要是主要传承金融资本。因此,单单有遗嘱对一些财富家族来说是不够的。

1.什么是家族信托

什么是家族信托
关于家族信托,也许有些人还不大了解,觉得有遗嘱就足够了,首先我们要清楚家族信托是一种信托机构受个人或家族的委托,代为管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现富人的财富规划及传承目标。而遗嘱更多的是一次性继承财富,主要是主要传承金融资本。因此,单单有遗嘱对一些财富家族来说是不够的。

2.什么是离岸信托

什么是离岸信托
岸信托是指在海外离岸属地成立的信托,在操作上与一般信托类似,它是一个具法律效力的安排,使一名人士(“委托人”)合法地把资产的法定权利转让给另一名人士(“受托人”),但该资产的实益权利并不属于受托人,而是属于其他人士(“受益人”,可包括委托人本人)。因为特定的属地对信托的定义或法条有相对宽松或特别的政策,使受益人的利益能够得到更多的保护。
随着全球化资产配置的发展,高净值家庭越来越多家庭移民国外,离岸信托的需求日益增加。设置离岸信托,必须要首先解决跨境税务筹划的结构性安排和研究。税务筹划是最关键的一步,税务筹划做好了,好好睡,让家族信托成为财富管理的明珠;税务筹划做不好,则就会万万税了。

3.离岸信托应考虑哪几个国际税收的角度

离岸信托应考虑哪几个国际税收的角度
很多国家或地区的税收主管当局对于信托税法还是相当明确的,但是对于跨境人群所设立的信托则往往因为太过复杂,以至于人们以为其信托税法不够完善。举例来说,美国、澳大利亚、新西兰、加拿大、英国等税法,对于无论是其境内信托还是境外信托,其税法规则非常清晰细致。
一般来说,大部分国家信托税法都在三个方面重点讨论和发展:
1.导管理论下的双重所有权,其具体表现在赠与税(或继承税)的规则;
2.实质利益人课税原则,其具体表现在以衡量委托人可撤销信托的赠与税规则和委托人设立不可撤销信托的所得税对于受益人的课税规则;
3.实体课税原则,其表现是信托本身以设立地税务居民归属或者受托人税务居民归属,信托自身被视为实体课税。
有些国家如瑞士的信托税法不采用实体课税原则,但是美国的信托税法就采用实体课税原则。

4.离岸信托注意事项

离岸信托注意事项
1.考虑在国际税收体系下,不同国家对于信托课税的基本原则是什么?什么是信托受益?什么是信托分配利益?
2.考虑该信托是否会涉及双边税收协定的非课税规则和双重课税规则。因着不同国家间双边税收协定的框架影响,不同的税收主管当局甚至会对信托财产转移和信托收益有不同的界定原则,这些原则很多时候会有所不同,要找出不同点。
3.信托涉及跨境是极其复杂的税务处理分析,有时候甚至没有答案,在这样的情形下,首先需要参照的是双边国际税收协定和两地信托规则,并在这些原则中寻找平衡。也就是说,需要更深入的研究:如果两地有国际税收协定是如何处理的原则?如果两地没有国际税收协定,又是怎样处理的原则?这是最为晦涩艰难的专业研究,需要业界的共同努力、探讨和交流了。
总而言之,信托在国内近几年来如雨后春笋般的设立、流行并在财富管理领域蓬勃发展,对高净值人群具有很强的吸引力。但是,越来越多的家族信托涉及到跨境人群,我们必须要十分小心而全面地为家族信托跨境提供国际税收规则的多方面解析。
如今家族信托越来越受高净值人士的重视,如何选择信托机构很关键,经验不够丰富的信托机构会让资产保护,信息保密与税务筹划等受到影响。因此,离岸信托不仅要考虑到税收的角度,如何选择家庭信托服务也是要考虑的重中之重。瑞丰德永家族信托服务,旨在满足您对家族财富的长期规划和风险隔离,并最终实现财富保值和传承的需求。


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