详解:2020年新加坡公司年审报税攻略

近些年,新加坡作为离岸公司注册地的后起之秀备受内地企业家和投资人士的关注,注册新加坡公司并申请新加坡银行账户也成为企业“走出去”的“标配”。新加坡作为亚洲重要的离岸金融中心之一,充分借鉴了其他离岸金融中心的经营模式,对其离岸公司进行了有效的管理,让新加坡公司有了更多传统离岸公司所没有的优势。与其他离岸公司一样,新加坡公司也需要进行每年一次的年审保证正常运营。那么新加坡公司年审报税有哪些特别的要求?怎么进行新加坡公司年审报税。

1.新加坡公司年审的定义

新加坡公司年审的定义
在新公司注册后18个月内,需要召开一次股东年度大会(AGM),其后每隔15个月召开一次股东大会,并在股东大会上向各位股东展示该公司上一财年的财务情况。在股东大会召开1个月内,将会计年表和财务报告提交给新加坡公司注册局(ACRA),同时向新加坡税务局进行税务申报,因此称之为年审。
新加坡公司和其他地方的离岸公司一样,实行年度报税制度,即不需要即时进行税务申报,只需要每年进行一次审计报税工作。同时年审工作仅针对私人有限公司,而无限公司只需要更新即可。
新加坡法律并没有规定公司的财务年必须要设定在某个特定时间节点,因此每家公司都可以自主选择财务年度的时间。一般来说,公司在第一次年审时,需要与会计公司确定相关财务年的时间,并且第一个财务年度最长不超过18个月,而财务年度在申报后也可以进行更换。


2.新加坡公司年审需要交哪些报表?

新加坡公司年审需要交哪些报表?
由于新加坡年审文件直接来源于股东大会,因此年审文件包括多种文件,其中包括:
1、年度财务报表
年度财务报表是公司当财年的财务帐表册,其中包括会计整理的账目、损益表、平衡表、现金流量表、分类注解等,公司董事还需要在其中加入董事报告和声明文件。
2、年度股东大会呈报
年度呈报与香港公司类似,需要将全部董事投票并签署的各项决议,进行分类整理,形成正式文件并递交新加坡公司注册处备案。
3、年度税务报税
新加坡公司必须根据税务部门的要求,将年度会计账目整理成册,并依据要求估算应缴税额,并填写报税表格,向新加坡税务机关递交,进行税务申报工作。这个过程之所以重要,是因为在之后的公司税务呈报阶段,所需提交的预估应税收入表和税务申报表,都依据这一报告制定。
4、公司税务呈报:
新加坡税务局规定,在每个财务年度,新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润,而非营业额。新加坡私人有限责任公司的公司税税率为 17%。


3.新加坡公司年审所需提供资料


1.公司成立文件一份;
2.公司支出单;
3.公司入息单;
4.现金账单;
5.银行月结单;
6.员工薪水年结单。


4.新加坡公司报税


新加坡以属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新 加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。
新加坡的现行税种包括:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等,此外,还有对引进外国劳工的 新加坡公司征收的劳工税。
实行年度报税制度,所有新加坡公司必须报税,新加坡政府在2008年2 月15日之后取消了遗产税新加坡标准税率为17%。


5.新加坡公司报税申报材料


手动或使用税务软件准备并提交纳税申报表
1)手动计算应纳税收入并将其提交给IRAS。由于这种方法存在很高的错误风险,所以并不受欢迎;
2)使用税务软件准备并提交纳税申报表。该软件通过对会计利润进行必要的调整来帮助您计算应纳税利润,比较便捷。完成计算后,您可以通过税务局网站上传,或者您可以将文档发送到税务局网站。


6.熟悉新加坡公司税计算

熟悉新加坡公司税计算
根据公司的应纳税所得额对利润进行调整
这是因为公司产生的某些费用不可抵扣税款,而某些收入则无需纳税。另外,某些收入可能需要单独征税。
1)所有非应税收入应从净利润中扣除。
①收入包括:
②资本收益;
③固定资产销售;
④资本交易产生的外汇收益;
⑤其他税收收入。
2)不可扣税的费用
其中包括:
①折旧;
②罚款;
③固定资产冲销;
④私人费用和所得税。


7.合理规划税收减少税负


关于香港公司税务规划的几点操作建议:
1)确保收入来源地不在新加坡,海外收入带入新加坡在某些条件下是免税的。
2)最大限度地利用法定税收减免的利益,一个典型的例子给高级行政人员是实物收益而不是纳入的薪酬待遇。
3)接受资本性质收入而不是经营性质收入,比如买公司的股份合算还是买公司的资产合算?
4)减少或避免浪费可扣税费用,一个典型的例子是避免接收免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出,因为这个利息支出是不可扣税的,但是如果而这个贷款是用来买设备,因为贷款而产生的利息支出是可扣税的。
5)申请现有的政府税收优惠。


8.新加坡公司年审报税相关注意事项

新加坡公司年审报税相关注意事项
1)什么是财务年?
新加坡并没有规定公司的财务年一定要在某一个特定的时间,所以公司有权自由选择自己的财务年。通常,公司在第一次年审时,与会计公司确定相关的财务年的时间,第一个财务年度最长不超过18个月,且财务年度在申报后也可以更换。
2)新加坡公司如果不年审会产生哪些影响? 根据新加坡公司法规定,在公司注册后18个月内,必须举行第一次股东大会,而其后每个自然年度内,并且不超过15个月必须举行股东大会。在股东大会举行后1个月内,必须向商业注册局进行年度申报,即年检。
若公司没能在公司法所要求的期限内召开股东大会以及完成年检的申报,公司本身及公司董事将会被法院起诉以及罚款。罚款金额为每章300新币起。
3)新加坡公司不得与以下敏感国家进行任何商业活动
敏感国家包括: 朝鲜 Korea 、刚果Congo 、厄立特里亚Eritrea 、伊朗Iran、利比亚Libya 、索马里Somalia 、南苏 丹South Sudan 、苏丹Sudan 、也门Yemen
4)新加坡公司法定审计
从2018年1月1日起,营业收入等于或大于新币1000万,或总资产等于或超过新币1000万,或员 工人数等于或超过50人,达到3条中任何2条便需法定审计并委任审计师。
5)从2019年起,税务政策有比较大的调整
财年在2019年或之前的新成立3年内公司,利润若在10万新币以内,免收企业所得税;利润若在10万-30万新币之间,企业所得税获得50%折扣。
财年在2020年或之后的新成立3年内公司,利润若在10万新币以内,企业所得税获得75%折扣;利润若在10万-30万新币之间,所得税扣50%折扣。



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