什么是香港公司离岸税务豁免?如何办理香港离岸豁免?

有很多离岸公司想要在税务上可以合理的进行缴税,离岸经营可以向当地政府申请豁免。香港是地域来源性征税原则,所以离岸经营的香港公司,如果符合离岸豁免的条件是可以申请离岸税务豁免的。香港公司报税方式有三种:零申报;离岸豁免;做账审计。下面我们主要讲一下“离岸豁免”这种方式。

1.什么是香港公司离岸税务豁免?

什么是香港公司离岸税务豁免?
申请豁免离岸所得税,指香港税务局同意公司所产生之利润离岸收入。由于企业在申请豁免离岸所得税时,是要根据香港税务条例满足其条件方可申请成功,由于香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。其条件必须是香港有限公司所经营之业务,如所有运作之活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。
具体可以以下面几点来验证业务是否在本港发生:
1)供货商和客户均不是香港客商;
2)订单的签署过程均不在香港发生;
3)未在香港发生报关、收发货等;
4)未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
5)未在香港政府留有任何经营纪录等。
备注:近来我们的案例反映对在香港本地银行进行大量大额信用证贴现对离岸通过率会有影响,但通过离岸帐户贴现没有影响。


2.申请香港公司离岸税务豁免基本流程

申请香港公司离岸税务豁免基本流程
做帐审计 → 将经审计报表与报告交税局提出申请→税务发出离岸问题信件→撰写回复信件及相关资料交税局→税局下审批结果
整个操作流程关键点在信件的回复撰写,撰写过程需要公司提供详细的业务运作文件与解释(包括涉及年度的审计报告),整个过程一般是6-24个月,信件回复次数一般1-3次。
注意事项:
1、对于税务局提出的所有问题,必须在一定期限内(一般为一个月)回复。
2、如果税务局同意公司的运作属离岸操作,就会发出豁免同意书。
一般在税务局发出豁免同意书后2至3年内,税务局不会再向公司提出查问,但税务局拥有最终决定权。其后,税务局会不定期每数年要求公司重新提交文件。


3.香港公司离岸税务豁免申请次数与间隔时间

香港公司离岸税务豁免申请次数与间隔时间
① 只要离岸公司的业务没有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。
② 若申请成功后,税局会视公司以后年度都是离岸,会不定时复查,以我们的经验来说,短则两年一次,长则十年以上都没有复查过。
③ 如公司的业务于某一年度有变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会再次出信询问新业务离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。
④ 对于公司来讲,离岸经营是最好的经营模式,所以如果公司确实属于离岸经营,而不管是否盈利(无营运除外),建议公司在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免,因为税务局认为一家规范经营公司的营运模式不会随意更改,所以第一年申请成功几率远远大于以后做账审计再申请。
有一条要记得,就是要我们为其豁免申请的时候,不要忘记香港公司年审这一块,这个是每年必须的,对于其申请之时会在一个时间来进行审批,如果成功就会向公司发出发出豁免同意书,这样就成功的可以豁免税务了。



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