香港公司报税审计高峰来临,这些操作细节必须注意!

香港公司条例及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

1.摘要



摘要

根据香港政府利得税申报规定:新登记的业务(新公司),首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出;持续经营的业务(非新公司),利得税报税表于每年4月份第1个工作日发出。

作为知名的国际金融中心,香港获得了来自世界各地投资者的青睐。众多企业和个人都选择在香港设立公司,进行全球营商。据了解,截至2019年年底,根据《公司条例》注册的香港公司总数高达1.380.185家。

每年4月份是香港税表下达的高峰期,是香港公司申报纳税的时间段。按照香港法律条文,只要香港公司有开设银行账户,有流动资金运作,或者有通过香港进出口商品,都必须记账报税,您准备好了吗?


2.香港公司做账报税的时间



香港公司做账报税的时间

1、新建立的香港公司初次报税时间为:自成立日的18个月内,会第一次收到税局发出的税表,接到税表后务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜。

2、非新建立的香港公司每年的税表发出时间:每年的4月1号,收到利得税税表后,一个月内需完成纳税申报工作。

但正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜,正确的做法是:根据企业自身的财务年结日,按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

香港公司纳税申报与交税是分开的,纳税申报必须要报但是不一定也要交税,审计工作后处于负利润的公司则不必交税,同时净亏损可抵扣下一个年度利润收益。

特别注意:若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表,并不代表香港公司无需记账报税。

在此情形下,香港公司需要在纳税申报期内,主动完成纳税申报工作,若逾期纳税申报或不报税,香港公司将遭遇着较大的处罚,轻则处罚金,重则公司股东董事长被列入黑名单,被锁定银行账号,或银行账户资产被缴入港府府库,被香港法院提起诉讼或判刑。


3.不可以做“零申报”



不可以做“零申报”

香港公司的报税是实报税制度,所有的香港公司都需要进行税收申报,无论是有运营还是无运营。

重点:并无任何法律允许香港公司可以不做账,甚至“零申报”税收或不申报税收。不做账、不合规申报,根据香港税务条例第51条及香港公司条例第373/377/379条都是违法的。

每家香港公司都必须做账、审计、报税,然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润,都不是不申报的理由。

香港公司“零申报”的后果很严重:

1、会被香港政府各网站列入“黑名单”,更甚者可能会被香港税务局向法院提起检控。

2、 随着CRS的实施,会被渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行关闭离岸账户。


4.审计十分重要



审计十分重要

香港公司审计报告作为合法经营证明文件之一,重要性日益凸显。因此,对香港公司进行合理的做账报税成为企业关注的重点事项。

香港公司条例及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

如果公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司没办法交代公司的财富来源,很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行为,或将面对高额罚款,甚至刑罚,而银行账户也可能被关闭。


5.审计报告的结果与作用



审计报告的结果与作用

香港公司审计报告作为第三方审计公司出具的材料,是香港公司经营情况最直接、最客观的反映。

香港公司审计报告主要有以下四种审计意见:

1、无保留意见(Opinnion)

无保留意见的审计报告是最普通的审计报告。当注册会计师认为香港公司会计报表符合真实性与公允性,没有在香港公司审计过程中受到限制,且不存在应当调整或披露而被香港公司刻意隐瞒的重要事项时,就会给出无保留意见的香港公司审计报告。

2、保留意见 (Qualified opinion)

保留意见适用于被审计单位没有完全遵守香港公司会计准则和相关会计制度的规定,或香港执业会计师的审计范围受到限制。只有当香港执业会计师认为会计报表就其整体而言是公允的,但还存在对香港公司会计报表产生重大影响的情形,就会出具保留意见的审计报告。

3、否定意见(Adverse opinion)

当香港执业会计师确信香港公司会计报表存在重大错报和歪曲,以至会计报表不符合香港公司会计准则和相关会计制度的规定,不能从整体上公允反映香港公司的财务状况、经营成果和现金流量,香港执业会计师就会出具否定意见的审计报告。

4、不发表意见(Disclaimer of opinion)

当香港公司审计范围受到限制,可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的香港公司审计材料,以至无法确定香港公司审计报告的真实性与公允性,香港执业会计师就会出具无法表示意见的审计报告。

比如香港公司做账时间太长,十年只出一份不活跃报告,但是票据的保存时间是七年,没有办法确认客户在此期间是否有其他活动等等,香港执业会计师就只能据此出不发表意见。

由此可以看出,香港公司审计报告包含的内容非常丰富,足以描述一家香港公司的实际运作情况,及对应缴香港公司利得税的测算。这是香港政府对每一家香港公司运营情况的直接把控。

当税局部门根据审计报告最终的利润情况进行评税时,会着重参考“保留意见”、“不发表意见”、“否定意见”的内容。

事实上,香港公司审计报告可以说是香港公司的“说明书”,不止用来税务局报税,更关系到香港公司日常经营活动的方方面面,比如参与重大项目的投标、前往内地进行投资、融资、香港本地银行开户等。


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