香港公司报税一大误区:报税=缴税,你是不是也搞错了?

一直以来,香港因为经济自由,制度健全,尤其是税种少、税率低的因素吸引了大批民众注册香港公司。香港公司注册方便,后期维护也简单。不过关于香港公司报税和交税的问题,依然有很多香港公司注册申请人并不十分了解,更是有不少人误以为香港公司报税就是缴税,实则不然。那么香港公司报税和缴税到底有什么区别呢?

1.香港公司报税规定



香港公司报税规定   香港公司条例规定香港公司注册成立后,无论公司是否要纳税,每年都必须报税。新成立的香港公司第一次是18个月后报税,以后每年一年一次报税。
  香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其它地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简而言之,任何人在香港营商,但其利润是从香港以外的地方所获得,则不须在港就有关利润缴税。


2.香港注册公司按规定报税有什么好处?



  ① 便于管理。每一年理账,能够保持稳定的会计及核数记录,有益于之后反查账及管理之用。
  ② 提高认知度和公司持续运营信用度。许多国外供应商都要要求其合作方提供以往的会计及审计记录,便于知道公司的背景及实力,进而决定是不是进行合作或者提供商品。
  ③ 亏损可持续弥补下年末利润。香港公司理账报税后,经香港税局核算为亏损,能够无期限弥补之后所产生的利润。
  ④ 为挂牌上市做提前准备。当公司市场拓展成熟时,要是想拓展规模,能够选择融资挂牌上市,而保持良好的公司账务记录是挂牌上市的前提条件。


3.香港主要税种



香港主要税种   利得税:相当于大陆企业所得税,按课税年度内实赚利润计算。计征时先按上一课税年度赚取的利润暂征,其后再按课税年度实赚利润进行调整,有限公司税率为16.5%,非有限公司税率为15%。
  薪俸税:相当于大陆的个人所得税,每个人在每个课税年度从任何有收益的职位或受雇工作、任何退休金所得而于香港产生或得自香港的入息,均须予以征收薪俸税,薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。
  物业税:位于香港的物业租金收入,税率为15%。
  注意:根据香港政府出台的利得税两级制:香港公司首个200万港元的利得税税率将降至8.25%(无限公司7.5%),其后的利润则继续按16.5%(无限公司15%)征税。


4.香港公司的三种主要报税方式



  1、业务不活跃申报:这种方式通常见于品牌托管的香港公司,而要使用这种方式报税,则该公司必须无任何香港银行账户,并没有产生任何实质经营活动。
  2、做账后申请离岸免税:通常见于注册香港公司后,用于离岸经营的公司(大部分内地客商注册的香港公司都采用此种经营方式)。这些公司的共性就是开设了香港银行账户,但所有运营活动均不在香港进行,利润也并不来自于香港,因此可以进行离岸经营收入免税。
  3、实际做帐纳税:这种方式通常用于在香港实际经营的公司。但由于香港极低的税率和每年的税收豁免政策,小型初创企业即便实际申报,需要缴纳的税费也较低。


5.香港公司做账报税所需资料



香港公司做账报税所需资料   ① 虽然香港政府要求按年度报税,但企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
  ② 票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多,可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
  ③ 承认的票据:与中国内地相比,香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。


6.香港公司缴税



  香港公司在递交了税表、会计报告和核数师报告后,税务局将会在三个月内完成评税,如果确认公司是亏损或没有利润的,税务局会向公司发出无需缴税的通知函, 并记录亏损额度留到下一年抵扣。而如果有利润产生的,则应按照相关税率向政府缴税。
  零申报不意味着可以不用缴税,首先要确认没有开过账户的香港公司才符合零申报的条件。开过账户的话不建议零申报,会存在很大的风险,一旦香港公司非法零申报被香港税务局查到,就会被视为瞒税或逃税,将面临1-5万及至少征收税款三倍的罚款,更有严重者将被判监禁3年。
  有时,由于各种原因,导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情况下,香港公司应该在报税期限内,自觉完成报税工作。如果逾期未能报税的,不但会带来罚款,甚至会收到香港法院的传票。


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