【长文干货】英国公司报税你需要了解的几个基本问题

作为老牌资本主义国家之一,英国虽然风光不再,但仍是世界一流的金融中心,同时,为了保持金融中心的活力,英国一直从政策层面鼓励中小企业的发展。但是作为市场经济中最小的个体,每个公司都有纳税的义务。今天,我想向大家介绍一下在英国注册公司后如何纳税以及英国公司报税时常见的问...

1.英国企业征税的情况是怎么样?

英国企业征税的情况是怎么样?
  英国是一个历史悠久的资本主义国家,其税制很健全,注册完了在英国当地要实地经营必须要考虑以下税务问题:
  (1) 公司注册成功后,如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为,必须向英国国税局 (Inland Revenue)报税;
  (2) 从公司注册成功的那一天开始,每个月必须有收支记录和记账单据,同时最短每三个月向英国国税局申报一次;(申报工作最好是由英国本土会计师代做)
  (3) 年运作额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码;
  (4) 年利润额高过6万英镑必须交纳所得税,但是除非该公司想上市,一般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。

2.英国的税收分类是怎么分的?

  英国税收包括3大类:
  对所得税的征收:个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税
  对商品和劳务的征税:增值税(VAT)、消费税、关税等
  对资本的征税:资本收益税、资本转移税等
  其中,所得税占主导地位,占全部税收收入的60%。
  在英国运营的公司,最主要的税种为:公司税、增值税、以及代扣代缴(PAYE)和国民保险金(NICs)。PAYE是针对雇员收入征收的税项,雇主在支付薪水前先将雇员应缴纳的所得税扣除并缴付给HMRC;同时扣除国民保险金(NICs),即英国雇主必须为全体英国员工缴纳国家保险。英国雇主需要共同支付员工的国民保险金,当员工周薪超过116英镑时,税率为13.8%(2018/2019税年)。

3.什么公司需要支付公司所得税?

什么公司需要支付公司所得税?
  公司税的纳税人,不仅包括所有按英国《公司法》登记的经济实体(公司),而且包括任何法人团体或非公司组织(如体育俱乐部、工会、居民协会等),但合伙企业、独资商人、慈善机构、同业公会和地方政权机构除外。对房屋建筑协会和人寿保险公司(Life Assurance Companies),则另有特殊规定。
  英国公司税系统的纳税主体为英国居住公司或者在英国有永久机构。英国公司税的纳税人可分为居民公司和非居民公司。对前者,需就其世界范围内的所得缴纳公司税;对后者,只有通过在英国的该分支机构或代理人从事业务并取得的利润部分,才需缴纳公司税。
  只要公司的管理和控制中心在英国,不论该公司是否在英国注册登记,仍视为英国的居民公司。住所的具体标准是按下列机构和账务处理的所在地而定:①董事会;②公司总账;③股息分配;④损益表编制;⑤营业报告及公积金的投放。
  自1988年3月15日以后,所有在英国成立的新公司均被视为居民公司;对不是在英国成立但其管理和控制中心在英国的所有公司,仍将视为英国居民公司进行纳税。

4.什么是VAT?谁需要交VAT?

什么是VAT?谁需要交VAT?
  什么是VAT?
  VAT(Value Added Tax)在针对本国境内产生的进口、商业交易以及服务行为的一种售后增值税,指对货物售价的利润进行征税。只有企业营业额超过一定数额才要注册VAT。
  征税主体来源包括:商业销售(例如商品或服务销售)、雇佣或借贷货物给他人,商业资产变卖、佣金、卖给雇员的物品(例如食堂餐)、互换物品(或礼品)、海外反向征税(reverse charge)以及超过£100,000 公司自身的建筑工程等。贸易活动的收益不一定是以金钱的形式,例如以物换物的形式也属于销售额的一部分。
  8.谁需要交VAT?
  如果符合下面任何一种情况,必须申请注册增值税:
  · 12个月内营业额多于£85,000
  · 在未来30天内营业额超过£85,000
  · 如果从欧盟VAT注册供应购买超过 £85,000的货物用于你的公司
  · 收购(接手)的公司原来已有注册VAT
  *£85,000为2017-2018税年的额度规定
  9.VAT如何申报?
  对于多数的企业来说,申报增值税的频率一般是每3个月一次。申报流程采取一个原则:“多得的上交,多交的退还”,即在过去的三个月内所收增值税多于付出的增值税,则需要把多出来的部分上交给税务局;如果支付的增值税多于该交的,则去税务局申请把多余的增值税返还。
  每3个月向HRMC提交一次VAT报税表,记录内容包括:
  · 总共销售以及采购
  · 输入和输出的VAT
  · 向HMRC交VAT的形式(例如钱还是货品)
  *即使没有VAT需要支付或退还,公司依然需要提交一份VAT报税表、
  在日常交易中,VAT的征收涉及从生产到销售的各个环节,但增值税的重担实际上是有最终的消费者来承担的。

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