【长文干货】英国公司报税你需要了解的几个基本问题

英国是一个历史悠久的资本主义国家,其税制很健全,注册完了在英国当地要实地经营必须要考虑以下税务问题:(1)公司注册成功后,如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为,必须向英国国税局(InlandRevenue)报税;(2)从公司注册成功的那一天开始,每个月必须有收支记录和记账单据,同时最短每三个月向英国国税局申报一次;(申报工作最好是由英国本土会计师代做)(3)年运作额在6万英镑以上的公司...

英国企业征税的情况是怎么样?

英国企业征税的情况是怎么样?
  英国是一个历史悠久的资本主义国家,其税制很健全,注册完了在英国当地要实地经营必须要考虑以下税务问题:
  (1) 公司注册成功后,如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为,必须向英国国税局 (Inland Revenue)报税;
  (2) 从公司注册成功的那一天开始,每个月必须有收支记录和记账单据,同时最短每三个月向英国国税局申报一次;(申报工作最好是由英国本土会计师代做)
  (3) 年运作额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码;
  (4) 年利润额高过6万英镑必须交纳所得税,但是除非该公司想上市,一般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。

英国的税收分类是怎么分的?

  英国税收包括3大类:
  对所得税的征收:个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税
  对商品和劳务的征税:增值税(VAT)、消费税、关税等
  对资本的征税:资本收益税、资本转移税等
  其中,所得税占主导地位,占全部税收收入的60%。
  在英国运营的公司,最主要的税种为:公司税、增值税、以及代扣代缴(PAYE)和国民保险金(NICs)。PAYE是针对雇员收入征收的税项,雇主在支付薪水前先将雇员应缴纳的所得税扣除并缴付给HMRC;同时扣除国民保险金(NICs),即英国雇主必须为全体英国员工缴纳国家保险。英国雇主需要共同支付员工的国民保险金,当员工周薪超过116英镑时,税率为13.8%(2018/2019税年)。

什么公司需要支付公司所得税?

什么公司需要支付公司所得税?
  公司税的纳税人,不仅包括所有按英国《公司法》登记的经济实体(公司),而且包括任何法人团体或非公司组织(如体育俱乐部、工会、居民协会等),但合伙企业、独资商人、慈善机构、同业公会和地方政权机构除外。对房屋建筑协会和人寿保险公司(Life Assurance Companies),则另有特殊规定。
  英国公司税系统的纳税主体为英国居住公司或者在英国有永久机构。英国公司税的纳税人可分为居民公司和非居民公司。对前者,需就其世界范围内的所得缴纳公司税;对后者,只有通过在英国的该分支机构或代理人从事业务并取得的利润部分,才需缴纳公司税。
  只要公司的管理和控制中心在英国,不论该公司是否在英国注册登记,仍视为英国的居民公司。住所的具体标准是按下列机构和账务处理的所在地而定:①董事会;②公司总账;③股息分配;④损益表编制;⑤营业报告及公积金的投放。
  自1988年3月15日以后,所有在英国成立的新公司均被视为居民公司;对不是在英国成立但其管理和控制中心在英国的所有公司,仍将视为英国居民公司进行纳税。

什么是VAT?谁需要交VAT?

什么是VAT?谁需要交VAT?
  什么是VAT?
  VAT(Value Added Tax)在针对本国境内产生的进口、商业交易以及服务行为的一种售后增值税,指对货物售价的利润进行征税。只有企业营业额超过一定数额才要注册VAT。
  征税主体来源包括:商业销售(例如商品或服务销售)、雇佣或借贷货物给他人,商业资产变卖、佣金、卖给雇员的物品(例如食堂餐)、互换物品(或礼品)、海外反向征税(reverse charge)以及超过£100,000 公司自身的建筑工程等。贸易活动的收益不一定是以金钱的形式,例如以物换物的形式也属于销售额的一部分。
  8.谁需要交VAT?
  如果符合下面任何一种情况,必须申请注册增值税:
  · 12个月内营业额多于£85,000
  · 在未来30天内营业额超过£85,000
  · 如果从欧盟VAT注册供应购买超过 £85,000的货物用于你的公司
  · 收购(接手)的公司原来已有注册VAT
  *£85,000为2017-2018税年的额度规定
  9.VAT如何申报?
  对于多数的企业来说,申报增值税的频率一般是每3个月一次。申报流程采取一个原则:“多得的上交,多交的退还”,即在过去的三个月内所收增值税多于付出的增值税,则需要把多出来的部分上交给税务局;如果支付的增值税多于该交的,则去税务局申请把多余的增值税返还。
  每3个月向HRMC提交一次VAT报税表,记录内容包括:
  · 总共销售以及采购
  · 输入和输出的VAT
  · 向HMRC交VAT的形式(例如钱还是货品)
  *即使没有VAT需要支付或退还,公司依然需要提交一份VAT报税表、
  在日常交易中,VAT的征收涉及从生产到销售的各个环节,但增值税的重担实际上是有最终的消费者来承担的。

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