不懂香港税收?看这一篇就够了!

香港税收简单,主要征收利得税、物业税、厘印税和薪俸税;不征流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006.2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。

1.主要税种



※ 利得税(16.5%)

※ 物业税(15%)

※ 厘印税(0.2%)

※ 薪俸税(累进税率:2%、7%、12%、17%,与标准税率15%孰低原则)

注:利得税、薪俸税、物业税的共同点都有暂缴税义务。

香港不征:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006.2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。


2.利得税



利得税是指凡在香港经营业务时,从该业务获得的在香港产生的或者来自于香港的所有利润为依据所征收的一种税。有限公司利得税税率16.5%。

1.利得税调整

香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后年度的课税年度。法团首200万港币利润的税率降至8.25%,期后的利润则继续按16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评税利润的合格企业,不论其规模。

(备注:客户多家关联香港公司,则只能选择一家使用,且同时享受税务宽减18/19宽减75%,每宗个案上限20000HKD。)

※ 香港利得税仅对来源于本港的利润征收利得税(利润总额的16.5%)。

※ 香港税局会在新公司成立18个月左右,下发利得税税表,公司接到税表后有三个月的时间处理:

香港公司报税,必须经过做账审计。新公司条例明确规定,香港公司每年要做账审计,再向税局报税。

选择年结日(会计期间)。香港公司可以选择任何一天作为年结日。但多选择12.31(与国内会计期间一致),或3.31(香港财税年度),这两个年结日的公司,从第二次报税开始,收到税表后,可分别直接申请延期至8月15、11月15。而其他年结日的公司,在收到税表后,无法申请延期,只有1个月的报税时间。

香港公司第一年做账审计年度不得大于18个月;以后年度均为12个月(一个完整财务年度)。如果第一年大于18个月,将会出具保留意见审计报告,该报告不影响报税,但有可能对企业投融资有影响。

香港公司有营运年度的亏损可以在以后年度无限期弥补,国内是五年。无营运年度的亏损不能带到以后年度弥补。

※ 征收暂缴税:利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。

※ 审计报告及做账审计资料需要保留至少7年。

2.资料保存与做帐审计的法律责任

3.利得税的申报方式

① 无运营审计

在税务局要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,没有任何跟商业交易有关的银行进出。

审计报告中会披露公司在一定税务期间未有经营,只有少量必要的费用(如:公司成立费、年审费等),净利润是负数,无需纳税,但也不得递延亏损。

② 做账审计报税(有运营)

提交公司帐目、出具财务报告、填报利得税表、递交税务局。当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须填妥报税表,连同由香港会计师审核签字的审计报告一并递交香港税务局。

注意:为避免税表逾期,我们一般会提前通知。

③ 离岸豁免

具体可以从下面几点来验证业务是否在本港发生:

(1)供应商和客户均不是香港客商;

(2)订单的签署过程均不在香港发生;

(3)未在香港发生报关、收发货等;

(4)未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;

(5)未在香港政府留有任何经营纪录等。

注:公司需要通过做帐审计以后才能申请离岸豁免。


3.薪俸税



任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得的收入,减去允许扣除的项目(个人免税额或慈善捐款等)后,均需按税率申报薪俸税。若每人每年工资不超过基本免税额及符合条件可享受的免税额(见后附明细),则无需缴纳薪俸税(但仍需申报)。

1.课税年度 4月1日至3月31日,集中报税期间为4月。

2.公司要将雇员信息递交给税局,税局下发税表;如果雇主未递交,个人要主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。

3.2018/19基本免税额为13.2万港币每年,且如果接受报酬的个人未在香港提供服务,可申请离岸,全额免税。但董事除外,即无论董事在不在香港,只要超过13.2万及其他符合条件的免税额之和,均要纳税。

4.保证财务报表中的工资费用与申报的薪俸税匹配。(很多都是客户做账审计时才想起来还有工资的)。

薪俸税免税额、扣除及税率表

5.标准税率:15%

6.累进税率:分阶梯(如下)

标准税率和累进税率孰低原则


4.厘印税



不动产交易与转股会涉及到,实际交易价格(转让价款)和股本孰高计量,千分之二(买卖双方各千分之一)。


5.物业税



香港向土地及建筑物的擁有人就其物業收入課征的稅收,稅率15%。即实地经营才需要缴纳。


上一篇:香港国别报告本地申报可延期!这些问题你了解吗?
下一篇:企业如何运用VIE架构进行海外融资和上市?

推荐

我们的优势

47 办事处

在全球21个国家/地区47个城市设有办事处

2,600+ 员工

人员包括资深的专业领导层和拥有各相关专业资格的人员。

50,000+ 客户

包括财富杂志全球500强至初创公司等不同规模的企业。

>40% 财富杂志全球500强企业

为财富杂志全球500强中40%的企业提供服务。

1,500+ 中国上市公司

为于中国香港和中国內地上市的1,500多间公司提供投资者和首次招股等服务。

~2,000 亚洲地区上市公司

为新加坡及马来西亚500多间上市公司提供服务。

全球47个地区设有办事处 (部分地区)

典型客户案例

tricor卓佳 | 瑞丰德永服务客户

公司:红牛
行业:饮食业
公司:奥迪

行业:汽车、引擎和动力设备、自动驾驶

公司:复星
行业:工业和建造业
公司:KEEN, Inc.
行业:服装与时装
公司:本田

行业:汽车、飞机、引擎和动力设备

公司:三菱重工

行业:工业设备, 工业和建造业, 可再生能源与环境, 机械, 运输

公司:天津轨道交通集团
行业:运输
公司:万华化学集团
行业:化工新材料
公司:诺贝尔集团
行业:建筑材料
公司:恒生电子

行业:金融软件、网络服务供应商

公司:海康威视

行业:安防产品、视频处理技术、视频分析技术

公司:中国城建
行业:建筑工程

客户反馈

低价透明统一报价,无隐形消费
专业高效2,600人专业团队,效率高
安全保障资料不外泄,安全保密
专业服务专业客服1对1服务
免费咨询热线
大陆区域:400 880 8098
港、台区:(852)2537 7025
海外国家:(852)2537 7886
(English Speaking)
投诉专线
大陆区域:400 880 4098
香港、台湾区域:(+852) 3115 9555
海外国家:(+852)3115 9555
(English Speaking)