外贸人必知!欧洲各国VAT的税率知识

VAT,最早起源于法国,是在欧盟应用的一种税制,在部分地区如澳大利亚地区又称为GST。VAT在国际贸易中一般是指增值税的意思,根据各个国家的税率不同,外贸人员交的增值税也所有不同。

1.英国

英国

英国主要的优势是低税率。英国税局要求卖家合规申报,按时缴纳税金。英国低税率是不能够再享受进口VAT的抵扣,但针对一些按正常税率申报的大卖来说还是可以的。

比如,卖家如果同时保留C88文件和当月海关下发的C79文件,是可以享受进口VAT的抵扣。并且很多卖家在拥有了英国VAT税号后,误以为若没有销售产品的情况,不申报VAT也不会有太大影响。

但实际上,在英国无论有没有销售,只要没有注销税号就需要申报VAT。如果卖家不及时申报税务,英国税局是可以通过平台后端提供的数据,直接计算税金的。卖家千万不能抱着侥幸心理,等到税局的工作人员给你计算税金,那就是最糟糕的情况了。


2.德国

德国的VAT是正常税率,德国的税局对进口税金的抵扣方面要求也比较高。

德国海关对离岸公司在德国的清关,需要欧盟公司作为担保方的执行力度比较强。只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉期为6年。

按常理而言,德国的清关系统应该能够很好的区分了实际进口商跟担保人的关系。但目前现有的德国海关系统及清关公司用的清关软件没有很好地升级,导致实际进口商跟担保方没有被很好地区别开。

比如,如果在申报方填写实际离岸企业的EORI,数次进口之后就会被限制进口;但如果把担保方的信息填写在担保方信息栏,就会导致税务代理及税务局认为担保方为进口商,不应该由实际进口商来抵税,最后会导致客户缴纳了税金,但税务代理不给抵扣的情况出现。

建议遇到这种情况的卖家可以通过物流代理提供提单、商业发票、物流单证等其他辅助文件,通过税务代理跟税务局告知真实情况,一般税务局是会接受抵扣的。


3.法国

法国

鉴于法国反欺诈法案已经实行,亚马逊会在2020年1月31日前将平台2019年的销售数据同步给法国税局。此后,法国税局在监管方面将和德国税局一样严格。

需要注意的是,法国的VAT是正常税率。并且由于英国要脱欧,导致法国税局对进口VAT抵扣的文件合规要求提前执行,现行能抵扣的海关文件必须在文件上体现法国的EORI号和自身的税号方能被认可,针对目前有的客户只有英国的EORI号,在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了法国的EORI号。

若是这段时间通过法国海关清关的话,可能在税金抵扣方面会有些许问题,建议客户在这段期间合理安排清关国家,避免造成税金无法抵扣的问题。


4.意大利和西班牙

意大利

意大利的VAT属于正常税率,意大利税局针对意大利本土企业有专门的开票系统,开票系统的数据和税局数据后端是相连接的。虽然欧盟企业B2B之间的交易增值税率为0,但企业需要对B2B交易的发票进行收集申报,以便税局能够对发票进行管辖和比对。

西班牙

西班牙的VAT也属正常税率,抵扣文件以海关文件为准。


5.捷克和荷兰

捷克和荷兰

捷克和荷兰的VAT是递延申报的,也就是说企业只需要在申报国缴纳关税且不需要缴纳进口VAT。这种申报方式在现金流方面对卖家有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持,其核心是客户在目的国是否如实缴纳增值税。如果客户无法保证这两点,那么本是合法合规的申报就会导致不合规。

欧洲各国的VAT政策会在申报频率和税率方面存在差异,但各国税局对跨境电商VAT相关问题的监管将会越来越严,这是欧洲各国整体的趋势。


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