哪些企业可以办理出口退税【多图】【下载】

退税(Taxrebate)是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,优惠退税是税收支出的一种形式,国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而予以税款退还。退税通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。需要退税的情况一般包括:因税务机关的失误而多征或者不应征而征的税款,需要退还给纳税人;在预缴或者预扣税款的情况下,最后在汇算清缴时有多余的部分需要退还给纳税人;税收优惠政策的退税,比如为鼓励企业出口而实行的增值税出口退税等等。哪些企业可以办理出口退税【多图】【下载】

1.哪些企业可以办理出口退税

哪些企业可以办理出口退税
    出口企业可以办理出口退税。出口企业是指负责出口货物盈亏的企业,而不是负责办理出口手续的企业。出口企业的具体范围包括: 
 
    (1)具有外贸经营权的出口企业。这是指经过外经贸等主管部门批准的、享有独立对外出口经营权的中央企业和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业。 
 
    (2)委托出口的企业办理退税。这里是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业,限于生产企业和外贸企业。这部分企业有的自身没有外贸经营权,有的则具有外贸经营权。有的生产企业为了直接打入国际市场,实行产销见面,将过去与外贸企业的供货关系改为委托代理出口,在财务上直接承担盈亏,并付给外贸企业手续费。有的外贸企业为了组织货源或出口经营的方便,也委托别的外贸企业代理出口。 
 
    (3)特定出口退税的企业。根据现行出口退税规定,这类企业主要有外轮供应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店、列名的“以产顶进”国产钢材的供应企业、指定的将进口原油加工成成品油后销售给从事加工贸易的外商投资企业及部分特区内资企业的国内炼油厂。 

2.如何办理退税

如何办理退税

    申请条件:

 

    (1)因纳税人或税务机关失误多缴的税款、滞纳金、罚款及没收非法所得,需要退还的;

 

    (2)在实行预缴或预扣税款的情况下,汇算清缴后超缴的税款需要退还的;

 

    (3)纳税人因享受税收优惠政策而需退还的;

 

    (4)因纳税义务发生变化需退还的。

 

    办理退税提交资料清单:

 

    (1)《退税申请审批表》;

 

    (2)纳税人书面申请;

 

    (3)完税凭证复印件或完税凭证清册;

 

    (4)减免税批复(针对减免退税);

 

    (5)备案减免告知书(针对备案类减免);

 

    (6)汇算清缴申报表(针对汇算清缴退税);

 

    (7)国税局出具的企业所得税在国税局缴纳证明(针对企业所得税在国税局缴纳误在地税局缴纳的退税);

 

    (8)个人身份证复印件(针对个人退税申请);

 

    (9)税务机关要求报送的其他资料。


3.申报退税方法有哪几种

申报退税方法有哪几种

     现行出口退税方式主要有五种: 

 

    一是先征后退税方式,即货物报关出口的,应按税法规定,先对出口货物征税,货物出口后再办理退税。这种方式主要适用于未按照“免、抵、退”办法办理出口退税的生产企业直接出口和委托代理出口的货物。 

 

    二是“免、抵、退”方式,是指生产企业对出口产品免征出口环节增值税,出口产品好用的原材料、零部件等已支付的增值税进项税额,若当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分按有关规定办理退税;若当期应抵顶的进项税额小于应纳税额,不需要办理退税。外商投资企业和自营生产企业出口自产货物,按“免、抵、退”办法退税。 

 

    三是退税法,即对出口环节的增值税部分免税,对进项税额退税,有进出口经营权的外贸企业适用退税方法。 

 

    四是免抵退税法,即对出口环节免征增值税,其进项税额准予在其他内销产品的销项税额中予以抵扣。对列名钢铁企业以不含税价格销售给加工出口企业用于加工生产出口产品的钢材,适用免抵法。 

 

    五是免税法,即对出口货物直接免征增值税和消费税,该方法仅适用于法律法规指定的特殊货物,如国家出口计划内的出口的卷烟。


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