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税收的作用是什么 企业税收怎么计算【多图】【下载】

    税收是基于政治权力和法律规定,以实现国家公共财政职能为目的,由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征的一种财政收入形式。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征,它们相辅相成、缺一不可。任何一个国家,税收是其公共财政最主要的收入形式和来源。税收是国家为满足社会公共需要,按照法律所规定的标准与程序,参与国民收入分配,强制取得政府财政收入而形成的一种特殊分配关系。



目录

1.税收的作用是什么



税收的作用是什么

    税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段,税收职能发挥着不同的作用。在现阶段,税收的作用主要表现在以下几个方面: 

 

    1.税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 

 

    税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性,因而能保证收人的稳定;同时,税收的征收十分广泛,能从多方筹集财政收人。 

 

    2.税收是国家调控经济的重要杠杆之一 

 

    国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。 

 

    3.税收具有维护国家政权的作用 

 

    国家政权是税收产生和存在的必要条件,而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收,国家机器就不可能有效运转。同时,税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的‚而是凭借政治权利‚对物质利益进行调节,体现国家支持什么、限制什么,从而达到维护和巩固国家政权的目的。 

 

    4.税收具有监督经济活动的作用 

 

    国家在征收税款过程中,一方面要查明情况,正确计算并征收税收款额;另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中,或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题,可以采取措施纠正,也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。


2.我国税收的种类



我国税收的种类

    按征税对象的性质分为:流转税(主要有:增值税,消费税,营业税,关税),所得税(企业所得税,外商投资企业和外国企业所得税,个人所得税),资源税(资源税,城镇土地使用税和耕地占用税),行为税(印花税,车船使用税),财产税(房产税,契税)。 

 

    按税收管理和使用权限分:中央税(关税,消费税),地方税(个人所得税,房产税,车船使用税,土地使用税),中央地方共享税(增值税,资源税,营业税,企业所得税)。 

 

    按税收与价格的关系分:价内税(消费税)和价外税(增值税) 。

 

    按计税标准为依据划分:从价税(增值税,营业税,关税)和从量税(资源税,车船使用税) 。

 

    按税负是否转嫁分:直接税(所得税)和间接税(增值税,消费税)。


3.企业税收怎么计算



企业税收怎么计算

  1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);

 

  增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);

 

  增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);

 

  2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

 

  3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

 

  4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

 

  应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

 

  5、企业所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。

  6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

 

  应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

 

  应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。



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