计划投资移民爱尔兰?这些爱尔兰税务知识你用得上

爱尔兰的经商环境,税收环境和生活环境都非常吸引中国投资者,在爱尔兰投资移民项目申请者中,大部分申请人来自中国,占比高达90%!可见中国投资者是多么喜欢在爱尔兰工作和生活。...

1.个人所得税

个人所得税
爱尔兰的经商环境,税收环境和生活环境都非常吸引中国投资者,在爱尔兰投资移民项目申请者中,大部分申请人来自中国,占比高达90%!可见中国投资者是多么喜欢在爱尔兰工作和生活。
在爱尔兰不论是工作还是生活都需要考量税务身份,这份爱尔兰税务知识希望对你有所帮助。
 
个人所得税
如果您在某一纳税年度在爱尔兰停留了至少183天,或在本纳税年度和上一纳税年度在爱尔兰停留了至少280天,则被视为某一纳税年度的爱尔兰纳税居民。
爱尔兰的个人所得税为40%,与一般发达国家水平相近。比如德国的税率为42%,英国为45%,法国为45%,葡萄牙为48%。荷兰的个人所得税率是全世界最高的,为52%。
1、单身或丧偶或为幸存民事伴侣,无符合条件的子女,35300欧元内税率为 20%,超出部分40%。
2、单身或丧偶或为幸存民事伴侣,符合独身子女抚养抵税(Single Person ChildCarer Credit)的资格要求,35300欧元内税率为20%,超出部分40%。
3、已婚或拥有民事伴侣(拥有一名配偶或有收入的民事伴侣),44300欧元内税率为20%,超出部分40%。
4、已婚或拥有民事伴侣(夫妻双方或民事伴侣双方均有收入),44300欧元欧元内税率为 20% (最多增加26300欧元),超出部分40%。
所有年总收入超过1.3万欧元的个人都有义务缴纳普遍社会税费(USC)。大多数雇主和雇员(年龄在16岁和66岁之间)都需要向国家社会保险基金缴纳社会保险费。

2.资本利得税(CGT)

资本利得税(CGT)
资本利得税也是对于投资人们极其关注的。大多数种类的收益的CGT税率为33%。对于特定类型的收益,纳税人需要按照对应的税率标准缴税。具体收益类型及税率如下:
1、对于来自外国人寿保险和外国投资产品的收益,税率为40%。
2、对于个人和合伙企业的风险投资基金的收益,税率为15%。
3、对于公司风险投资基金的收益,税率为12.5%。 

3.企业所得税

企业所得税
爱尔兰对营业收入征收12.5%的公司税,这是世界上最低的“在岸”法定公司税率之一。
非营业收入 (被动收入) 的税率是25%,比如投资收入、非贸易利润产生的国外红利、租赁收入、离岸经营利润、特定土地交易和油气矿物开采的收入。
所在地为爱尔兰的公司要为其全球收入和资本收益缴纳公司税。如果一家公司的中央管理和控制机构位于爱尔兰 (或者在某些情况下只是它的注册地),那么就认为它的税务所在地位于爱尔兰。
注册地点不在爱尔兰,但是在爱尔兰设有分支结构的公司有责任为以下情况缴纳公司税:
1、与该分支机构业务有关的利润 
2、从对该分支机构所用资产的处置或该分支机构持有资产中获得的资本收益。 
注册地点不在爱尔兰,而且在爱尔兰也没有分支机构的公司可能会有责任缴纳:
1、来自爱尔兰的收入的所得税
2、处置某些爱尔兰资产所得收益的资本收益税 (如爱尔兰土地/建筑,某些爱尔兰公司的股份等等)。
在爱尔兰,公司要为其全部利润缴纳公司税,包括营业收入、被动收入和资本收益。
 

4.爱尔兰投资移民申请条件

爱尔兰投资移民申请条件
1、申请人须年满18周岁以上,无犯罪记录; 
2、提供200万欧元的资产证明; 
3、以下三种投资方式任选其一:
①100万欧投资基金,最低3年
②100万欧投资企业,最低3年
③200万欧投资房产投资信托,5年
4、投资50万欧元到爱尔兰政府认可的项目。
5、附属人申请要求:配偶及24岁以下未婚且经济未独立子女。
如果您在爱尔兰的居住时间没有超过183天,那么通过IIP项目投资所获得的收益是不需要纳税的。值得注意的是,如果您需要纳税,但爱尔兰会提供多项免税减免,但该规则取决于您的收入类型,以及您的个人具体情况。
不管是移民还是投资,都需要提前做好税务规划,爱尔兰的整体税收并不算地,更是要提前做好税务规划这一环节。除了上述介绍的之外,爱尔兰还有其他一些税收,如遗产税、增值税等,就不都详细展开介绍了。

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