投资希腊,先来了解希腊项目相关税务:房产相关税和所得税

希腊的所得税是累进税率制,雇员或者经营者都需要支付。永久居民在希腊境内境外的所得都需要征税。每月雇主从雇员的工资里扣除所得税上缴给税务。

1.希腊房产相关税务

希腊房产相关税务 1、购房税费
购房时购房者只需交一个税,不是VAT就是TT税,根据房产获得建筑许可的时间而定
3% TT税: 2006年之前获得建筑许可的一手房或其他二手房:3% (TT税) + 转让税的3(市政税)
24%VAT税: 2006年之后获得建筑许可的一手房:24% (VAT)

2、年度房产税

A. 地段 B.房龄 C.楼层
Tax zone       Tax (€/m2)
1                    2.00
2                    2.80
3                    2.90
4                    3.70
5                    4.50
6                    6.00
7                    7.60
8                    9.20
9                    9.50
10                 11.10
11                 11.30
12                 13.00
Over 26 years         100%

20-25 years             105%

15-19 years             110%

10-14 years             115%

5-9 years                 120%

Up to 4 years           125%
地下室                 98%

1、2楼                100%

3、4楼                101%

5、6楼                102%

7、8楼                103%

年度房产税主要由以上三个因素决定,客观价值30万欧元以下房产:Tax = A x B x C
客观价值30万欧元以上的房产,年度税在上述AxBxC的基础上,再额外加上以下费用:

Value (€) Percentage
300.000,01 -400.000

400.000,01 -500.000

500.000,01 -600.000

600.000,01 -700.000

700.000,01 -800.000

800.000,01 -900.000

900.000,01 -1.000.000

Over 1.000.000
0,1%

0,2%

0,3%

0,6%

0,7%

0,8%

0,9%

1,0%

3、交易税

(1)希腊房产的交易税为房产价格(取客观价值及合同价格较高的一个)的3%

(2)市政税则为交易税的3%

4、资产利得税(收益税)

buy sell Capital Gain Tax Years Discount Tax paid
100.000 150.000 50.000 15% 0-5 95% 7125
5-10 87% 6525
10-15 79% 5925
15-20 73% 5475
20-25 66% 4950
Over 25 61% 4575

注:从2018年1月1日以后,房产交易收入要交15%的税,但是如果房产同时满足以下两个条件,第一是交易收入不超过2万5欧元,第二是纳税人拥有房产年限已经超过5年,可以免缴收益税。


5、出租收益税
收入范围 税率
€0 -12,000 15%
超过€12,000,少于€35,000 35%
超过€35,000 45%

注:收入在€12000以下的部分(包含€12000),出租收益税为收益的15%;
收入在€12001至€35000的部分,出租收益税为收益的35%;
收入在€35000以上的部分,出租收益税为收益的45%。


2.希腊所得税

希腊所得税 1、个人及企业所得税
希腊的所得税是累进税率制,雇员或者经营者都需要支付。永久居民在希腊境内境外的所得都需要征税。每月雇主从雇员的工资里扣除所得税上缴给税务。
2016年6月颁布法案4387/2016及4389/2016,对于希腊个人及企业所得税进行修正。
新税法变更如下:
对于雇佣, 退休保障及商业活动征收统一税率(个人所得税)
对收入税法第15条进行了修正,现有的对于商业活动所征收的29%及33%的税率被取消。
对于由雇佣, 退休保障及商业活动所获得的收入按新税率统一征税, 税率标准如下:

年收入(欧元) 税率
0–20.000 22%
20.001 –30.000 29%
30.001 –40.000 37%
>40.001 45%

所得税的税费减免
能否获得税费减免取决于被征收人拥有子女的数量及收入等级。税费减免适用于任意由雇佣,退休保障或个人农业经营获得的税收,但对于商业活动所获得的收益无任何税费减免。
如被征税人无子女,且由雇佣获得的可征收入不超过20000欧,个人所得税即可减免1900欧元。对于超过20000欧元的征收部分,则每征1000欧元即可减免10欧。

2、企业所得税
从2016年1月1日开始,无论从事何种类型的企业,对于企业收益所征收的税费将维持29%的税率不变。需要注意的是,对于企业分红收益,不再包含在企业预缴税金之中。
上市证券交易收入需要缴纳15%的税,但如果不是企业利润,且满足两个条件--投资个体至少持有该公司0.5%的股份,并且该股票是2009年1月1号以后上市的,就可以免缴。
在雅典股票交易所上市的股票要额外收取0.2%的收益税

3、企业分红收益
对于企业分红及收益分配所征收的税费,将由之前10%的税率提升至15%。这一新标准将于2017年1月1日开始执行。
企业利息税率为15%;企业出版税率为20%。

4、特别团结贡献税

收入(欧元) 特别团结贡献税率
0–12.000 0%
12.001–20.000 2,2%
20.001–30.000 5%
30.001–40.000 6,5%
40.001–65.000 7,5%
65.001–220.000 9%
> 220.001 10%

这一变化使得高收入人群将面临税费增长。
这一税费是在个人收入税费以外额外征收的。

5、遗产税

资产总值 征税等级 税率 征税金额 征税总额
€150,000 €150,000 0 % €0 €0
€300,000 €150,000
€150,000
0%
1%
€0
€1,500
€1,500
€600,000 €150,000
€150,000
€300,000
0%
1%
5%
 
€0
€1,500
€15,000
€16,500
  超出部分 10%    

举例:
资产总值:€600,000
征税金额:150,000 x 0% + 150,000 x 1% + 300,000 x 5% = €16,500


3.希腊其他税收项目

希腊其他税收项目

1、销售税/增值税(VAT)

在希腊,标准税率为24%。包含以下岛屿:本岛及爱琴海群岛:

(1)其他希腊群岛税率为17%

(2)公共服务(医疗,教育,保险等)不缴纳增值税。这些服务属于免征增值税。出口商品和服务税率为零。

(3)增值税在每个生产过程或产品和服务分配的过程中征收。

(4)税收由最终消费者承担。


2、免消费税商品和服务

邮政服务,财政,保险,不动产的销售和租赁,由公共法律和其他不以营利为目的组织提供的医疗服务,医疗保健,教育


3、非直接税收

(1)有线电视:对于有线电视将征收特别月费,预计为每月账(税前)总额的10%,将由2016年6月1日起执行。

(2)网络:2017年1月1日起,将对网络征收特别税费,为每月账单(税前)总额的5%。

(3)住宿:对于酒店及出租房将依据情况收取0.25-4欧每晚的税费。将由2018年1月1日起执行。

(4)博彩收益税:2016年1月1日起,将由30%上调至35%。


4、保险公司营业税

对于保险合同上的保险金额征收营业税,根据保险类别的不同,税率不同(例如:火险收取20%税费,人身保险收取4%,其他类别的险种收取10%的税费。


5、银行贷款税

银行给予希腊居民的贷款的月均余额收取0.6%的税费,对于房屋贷款,这一税率降为0.12%。

银行间借贷,国家贷款,欧洲投行贷款,以及对于小岛居民的贷款不征收此项税费。


6、社会安全税

与欧盟大多数成员国一样,希腊的雇主需要从雇员处扣缴且自己添付一部分税款,缴纳为社会安全税。雇主承担的比例为工资的28.06%,雇员承担的比例为16%。




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