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家族财富传承

随着中国经济快速发展,中国高净值人群在快速增加,同时,家族财富管理也越来越成为富裕人群所关注的问题。



目录

1.家族财富传承介绍



  中国家族企业主多为50后、60后,目前已基本进入55-70岁。而企业由家族继承人担任“掌门”的比重仅为1.42%,这充分表明目前中国富裕家族仍多为“第一代”掌控。当一代“掌门人”渐入花甲,家族财富的管理与传承问题便扑面而来。

  因此,关于如何运用财富给家人和子女带来优渥的生活,如何在变幻莫测的经济环境中掌控资金稳定,如何给后代留下足以延续的资产和家族信念,都是当下值得思考和探讨的问题。
  瑞丰德永集团从客户关心的家族事务管理入手,包括税务筹划、海外投资、置业顾问、法律顾问、安保等多个领域,全面满足家族客户更多个性化的财富管理需求。

2.家族财富传承的必备工具



   仔细观察每年推出的福布斯排行榜、胡润排行榜这些榜单,可以发现一个有趣的现象:颇有一些年轻人以其拥有的巨额财富进入榜单,甚至排名极高。稍加分析后就会发现,这些财富并非他们的原创,而是继承于父辈。生命有太多不确定性,从这个意义上来说,所有年龄阶段的人都存在财富传承问题,包括年轻人。
古语有云:“富不过三代”。实际上,以家族企业为代表的财富传承问题不仅困扰中国的富人们,葡萄牙有“富裕农民-贵族儿子-穷孙子”的说法,西班牙 有“酒店老板、儿子富人、孙子讨饭”的说法,德国有三个词“创造、继承、毁灭”,用来代表三代人的命运。据报道,在美国,家族企业在第二代能够存在的只有 30%;到第三代还存在的只有12%;到第四代及四代以后依然存在的只剩3%。
需要说明的是,人们有一个重要的认识误区,即认为财富传承是为了避税。其实,通过科学的财富安排实现对其财产的有效管理,并实现财产在不同继承人之间的有效分配,进而实现财产的顺利传承,并且保证家族事业的薪火相传才是财产传承的重要内容。
首先,财产传承要实现分配过程的平滑和谐。近年来由于婚姻、继承引发的财产纠纷屡见不鲜。这其中一个重要的原因便是继承文化的缺失,中国人历来“讳 言生死”,“言生不言死”,或者是不愿意正视这件事,谈了这个问题就觉得自己真的老了,走到人生末端了;或者是怕这个话题太敏感,很多问题自己还没想明 白,对膝下子女的情况还没有完全考虑清楚,就要考虑分财产了,时机似乎不对。于是最常见的解决方式便是法律先定下的“法定继承”。然而法定继承对于财产分 配的规定是一种标准化安排,简单直白,无法根据每个家庭的客观状况而进行灵活调整,很多纠纷就是因法定继承导致的“合法不合理”而引发的。
其次,财产传承更要确保财产处于长期有效管理状态之下。在财富传承下一代的过程中,财富必须被确保是安全稳定的,这样才能实现有效的“传”;同时,过早让下一代一次性领取巨额的财富也不利于财富的“承”,通过适当的方式进行“定期定额定人”的传承,才能用最小的成本获得财富的最大价值的传承。


3.掌握五原则选定合适的家族办公室



  市面上涌现了越来越多的财富管理机构,以及符合客户需求的各类传承工具,该如何判断和辨别适合自己家族的服务呢?当您正确决策并利用得当,相信即可减免您的财富损耗。
  掌握五原则选定合适的家族办公室
  前不久接到一个南方客户询问离岸信托设立的细节,典型创一代的父亲担心儿子选择的未婚妻“目的不单纯”,不断咨询如何避免一生财富的积累被下一代败光。这位父亲已经询问过许多机构,但得到的答案各有不同而让他无所适从。结束谈话,不免心生感慨:中国高资产人士不仅扮演“创一代”“富一代”的供给角色,现在仍要继续为家人的未来担任“护一代”的重责大任。
  国内绝大多数富豪认为自己在做跨境资产保护及配置时,可以运筹帷幄。事实上各国税务法律等错综复杂,各种规划环环相扣,一旦错误,日后造成损失结果足以令人瞠目结舌。因此,高资产人士需要的是一个包含金融及非金融的综合解决方案,但国内无论从私人银行部门到第三方理财公司,都打着“一站式服务”的旗号。而事实上在中国金融行业分业经营的环境,使得真正的“一站式财富管理”服务付之阙如。家族办公室的服务也在这种背景下,其在中国的发展模式就筑基在“保护资产基础建设”的需求上,而逐渐发展为中国化家族办公室的服务特色。
  问题来了:跨境法务、财税和投资的问题如此复杂,国内富豪怎样才能正确辨别选择适合自己的家族办公室服务呢?我有5点建议。
  建议1:您需要的是解决方案,请尽量提供具体需求国人自我隐私保护意识强,因此在初期咨询家族办公室的时候,往往隐藏自己真正的需求,甚至故意将重点偏离。但这样容易误导您的专业顾问,因此我建议初期接触时,可以不拿出名片,但必须将您担心的各种问题真实的陈述出来。数字、背景越精准,您得到的答案就越切合实际。
  建议2:选择“天龙特攻队”,而不是高收益产品销售团队家族办公室的服务包含了大量跨境法务及财税,金融产品是其中一环而非全部,因此在家族办公室内大多配置了跨境顾问、会计师、产品、IT、交易等各有所长的顾问,为客户提供的是“站在客户身后的顾问群”,而不是“坐在客户前面谈产品收益多高的销售”。另外,这个世界没有什么都是专家的通才,只有具有各项专长的顾问群,才能为客户提供全面且深入的综合计划。
  建议3:选择最适合自己的,而不是迷信最大牌的
  在香港工作时,曾遇到一位客户表示:“除了你们国际银行,其他机构我都不接触”的态度。事实上虽然我具有外资银行背景,但我深知国际大行绝非万灵丹。国内高资产人士需要知道如何达到全面解决的方式,但银行只能就其监管体系下提供金融相关产品,至于如国籍规划等非金融业务,客户经理就只能采取协助的态度而非综合规划,其服务也不会被银行列入考核指标。正确选择家族办公室的服务,且透过委托合约将所有服务综合规划,且将客户潜在的风险合理的明确及分担。
  建议4:要问的长远,不允许模糊带过
  在咨询家族办公室时,建议不要接受“基本上没问题”、“这个是保密的”这种模糊的答案。因为所有的规划应该皆有所本,无论是信托设立法区选择的原因、追索期的运用、大额保单的资产证明、保单受益人设立及修改的模式、基金设立的穿透性及季报内容等等细节,皆在解决方案设计阶段就需要充分讨论,对细节的不清楚就代表潜在的风险。
  建议5:拥有一份家族全面跨境资产负债表
  家族办公室协助客户的服务是如同房屋建筑一样,有着蓝图及规划进度,随着时间的累积,国内富豪得到的不仅是资产上的纯数字,而是包含了法律、财税、投资建议、公司/个人资产、特殊资产安排进度、教育医疗纪录建议等综合的“家族全面跨境资产负债表”。这样的结构提供了客户清楚决策的具体依据,且成为他另外一项独特的资产工具,这也就是家族办公室体现的主要价值。

4.家族基金会—私人财富的最好归宿



  2004年颁布实施的《基金会管理条例》为中国富人慈善开放了空间。过去,中国富人做慈善只有开捐赠支票的份儿,现在有权自己开办慈善机构——非公募基金会了。短短六七年间,全国非公募基金会数量已逾千家,除少数属于大学和国有企业开办的外,主体是私营企业和私人基金会。
  “我国非公募基金会的发展正处于起飞的初期阶段,可以预期,在接下来的10-20年期间还将是设立非公募基金会发展的高潮期。这与世界上各国基金会的发展规律基本吻合。”这是笔者在《2008年中国非公募基金会发展报告》中所做的判断。在一次哈佛大学的演讲中,笔者更对美国同行夸下海口:“中国改革开放30年创造了世界经济奇迹,未来30年中国基金会的发展也将创造世界奇迹,预言将是美国第一、中国第二。”一位美国同行说:“很可能是中国第一。”
  此言不妄。如不出意外,未来30年,中国将超越美国成为世界第一大经济体,中国亿万富豪数量也将名列世界第一。中华民族素有乐善好施的传统,在现代慈善事业发展上我们是落后了,但中华文化传统中并不缺少慈善的基因。
  在美国近10万家基金会中,只有1%的社区基金会属于公共慈善机构(public charities),类似中国的公募基金会。企业基金会也只占3%,其余90%以上均为私人和家庭出资建立的基金会,其中大部分为家族基金会。
  洛克菲勒家族建有十多个基金会,最著名的有洛克菲勒基金会、洛克菲勒兄弟基金会和洛克菲勒家族基金会。100年来,洛克菲勒家族慈善在教育、医学和公共卫生、社会福利、自然生态保护、文化艺术、经济发展和国际谅解领域做了无数的好事,在促进人类文明进步中的贡献无与伦比。举例,从上世纪40年代到70年代,一项由洛克菲勒基金会发起并资助、在南美洲和亚洲缺粮国家开展的培育优良粮种的实验室计划——“绿色革命”,被诺贝尔奖评委会称为“拯救了缺粮国家10亿人的生命”。
  世界上历史最悠久的家族基金会大概是建于500年前的德国富格尔家族基金会了。1516年,银行家富格尔在德国历史名城奥格斯堡建造了世界上第一个福利院。富格尔福利院由8条小街和67幢楼房组成,被当地人称为“城中之城”。福利院有免费医疗和护理的病房;区内的图书馆可供住宿的老人们借书、听音乐;院 内的老年大学教授外语、健康、艺术等课程。富格尔福利院的费用主要来自富格尔家族基金会的金融投资收入。在福利院生活的老人年付租金只需一个莱茵盾(约合0.88欧元),500年不变。
  从财富的积累到财富的传承,由富一代到善二代、善百代,家族基金会无疑是富人财富的最佳归宿。与公司基金会相比,由家族私人财富投入设立的基金会没有市场 利益诉求,因此更加纯粹;即便家族基金会还持有公司股份,也已经实现所有权与经营权的分离。家族基金会最可靠之处是,后人会把家族的荣誉视为生命,把继承先人的光荣与梦想,追求卓越当做无尽的目标。
  家族基金会的腐败率最低,符合逻辑,也符合人性。笔者在美国受邀到一个家庭访问,女主人谈及办家族基金会的好处:家族基金会让我们家庭更和谐,子女更 福。本来,三个姐妹都很忙,难得见面。办了基金会以后,要经常在一起讨论事情,关系更亲密了。现在,正在下一代中选拔接班人呢。
  在中国设立家族基金会已经有了法律规范。《基金会管理条例》第20条规定:“用私人财产设立的非公募基金会,相互间有近亲属关系的基金会理事,总数不得超过理事总人数的1/3。”这意味着,在最多25名理事中,可以有8名是近亲属,他们还可以担任专职工作并受薪。
  一位国内富豪咨询办基金会的事,笔者向他介绍了家族基金会,他非常接受,希望等孩子长大了去学习慈善专业,将来管理家族基金会;而在办家族基金会之前,先办一个公司基金会。他的意思是,做慈善不能等,今天先办个小的公司基金会,慈善从现在做起;未来再办个大的家族基金会,把慈善进行到底。
  盖茨和巴菲特如果听到这话,还不乐翻了。 (作者为南都公益基金会副理事长兼秘书长)


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